Hiểu được các nguyên tắc về kê khai đồng thời bạn cần hiểu rõ hơn cả phương pháp hạch toán hàng cho biếu tặng theo thông tư 200 trên phần mềm từ việc hạch toán và lập tờ khai thuế trong trường hợp này ra sao. Kế toán Việt Hưng xin hướng dẫn chi tiết các bước như sau.
Hướng dẫn cách hạch toán hàng cho biếu tặng theo thông tư 200 trên phần mềm misa 2017
1. Cách hạch toán hàng cho biếu tặng khi mua vào nhập kho
– Nghiệp vụ
Nợ TK 1561: Giá trị hàng hóa
Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 331, có TK 111: tổng giá trị thanh toán
– Phương pháp misa
Vào mua hàng / chứng từ mua hàng hóa/ chọn mua hàng trong nước nhập kho:
Bên tab thuế và hóa đơn thể hiện đầy đủ thông tin hóa đơn , thuế GTGT tương ứng
2. Hướng dẫn hạch toán xuất kho hàng hóa cho biếu tặng
– Nghiệp vụ:
Nợ TK 6421
Có TK 156
– Phương pháp misa
Vào kho / chọn xuất kho / tính lại kho để phần mềm tính đơn giá .
3. Các thao tác thể hiện nội dung hóa đơn bán ra không ghi nhận doanh thu
– Vào chứng từ nghiệp vụ khác hạch toán:
Nợ TK 1331
Có TK 3331
Lưu ý: chỗ bôi đỏ là bỏ trống không chọn gì
– Cuối cùng bạn lập tờ khai thuế GTGT thì tiền thuế sẽ thể hiện đồng thời cả bên bảng kê mua vào và bán ra.
Kế toán việt hưng trình bày các bước thực hiện hạch toán hàng cho biếu tặng trên phần mềm misa theo thông tư 200.
Xem thêm: Hướng dẫn lập và kê khai hóa đơn hàng biếu tặng theo thông tư 200
Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có thể cho biếu tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng. Vậy hạch toán hàng cho biếu tặng trên phần mềm misa như thế nào? Kế toán Việt Hưng chia sẻ bạn đọc cách hạch toán hàng cho biếu tặng trên phần mềm misa bản mới nhất 2019.
Khi có nhu cầu xuất kho hàng hóa để đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng nội bộ, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:
- Căn cứ thực tế phát sinh, bộ phận có nhu cầu sẽ lập đề nghị xuất kho hàng hóa
- Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
- Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá
- Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
- Bộ phận đề xuất nhận hàng, sau đó đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng
- Kế toán ghi nhận doanh thu, chi phí bán hàng nội bộ
Hạch toán hàng cho biếu tặng khi mua vào nhập kho
Nghiệp vụ
Nợ TK 1561: Giá trị hàng hóa
Nợ TK 133: thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 331, có TK 111: tổng giá trị thanh toán
Phương pháp misa
- Vào mua hàng >> chọn chứng từ mua hàng hóa
- Chọn mua hàng trong nước nhập kho
Bên tab thuế và hóa đơn thể hiện đầy đủ thông tin hóa đơn , thuế GTGT tương ứng.
Hạch toán xuất kho hàng hóa cho biếu tặng
Nghiệp vụ
Nợ TK 6421
Có TK 156
Phương pháp misa
Nghiệp vụ xuất kho hàng bán đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng ngay được thực hiện trên phần mềm như sau:
- Với vai trò Kế toán kho => hạch toán nghiệp vụ xuất kho hàng hóa
- Vào phân hệ Kho, chọn tab Nhập, Xuất kho.
- Chọn chức năng Thêm\Xuất khác:
- Khai báo chứng từ xuất hàng hóa, sau đó nhấn Cất.
- Nhấn chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu chứng từ cần in.
>> Với các bút toán ghi nhận Doanh thu bán hàng nội bộ [TK 512] đối với các hàng hóa được xuất mang đi biếu, tặng hoặc tiêu dùng nội bộ. Người dùng sẽ vào phân hệ Bán hàng [tab Hóa đơn] hoặc Tổng hợp [tab Chứng từ nghiệp vụ khác] để hạch toán.
- Với vai trò Thủ kho => ghi thẻ kho, sổ kho
- Vào với vai trò Thủ kho, chọn tab Đề nghị nhập, xuất kho:
- Chọn chứng từ xuất kho hàng hóa, sau đó nhấn Ghi sổ, hệ thống sẽ tự động chuyển thông tin của chứng từ vào Báo cáo tồn kho.
Hạch toán hàng cho biếu tặng trên phần mềm khi xuất kho và nhập kho được thao tác tương tự nhau. Hy vọng các kế toán viên thực hành nghiệp vụ một cách chính xác. Chúc các bạn thành công.
Xuất hàng hóa mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ
1. Định khoản
Nợ TK 641, 642, 242, 211
Có TK 152,153,155, 156
Có TK 3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp nhà nước [Nếu phải kê khai và tính nộp thuế GTGT]
Khi phát sinh xuất hàng hóa đi biếu tặng [không thu tiền, không kèm theo các điều kiện khác...]; tiêu dùng nội bộ...3. Ví dụ
- Căn cứ thực tế phát sinh, bộ phận có nhu cầu sẽ lập đề nghị xuất kho hàng hóa
- Kế toán kho lập Phiếu xuất kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt
- Căn cứ vào Phiếu xuất kho, Thủ kho xuất kho hàng hoá
- Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
- Bộ phận đề xuất nhận hàng, sau đó đem đi biếu, tặng hoặc đưa vào sử dụng
- Kế toán ghi nhận doanh thu, chi phí bán hàng nội bộ
Ngày 20/01/2017, xuất điều hòa sử dụng ở phòng Giám đốc:
- Điều hòa LG 24000 BTU, số lượng 01, đơn giá 12.000.000đ
4. Xem phim hướng dẫn
Tải phim hướng dẫn tại đây [Xem hướng dẫn tải phim]
5. Hướng dẫn trên phần mềm
Với trường hợp xuất hàng hoá mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ phải kê khai và tính nộp thuế GTGT, kế toán thực hiện theo các bước sau:
Bước 1: Lập phiếu xuất kho
1. Vào phân hệ Kho, chọn Xuất kho [hoặc vào tab Nhập, xuất kho, nhấn Thêm\Xuất kho].
2. Chọn loại phiếu xuất kho là Khác [Xuất sử dụng, góp vốn, ...]. 3. Khai báo thông tin phiếu xuất kho.
4. Nhấn Cất.
Lưu ý: Sau khi phiếu xuất hàng mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ được lập, chương trình sẽ tự động sinh phiếu xuất kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho thực hiện việc ghi sổ phiếu xuất kho vào sổ kho.
Bước 2: Lập và xuất hoá đơn GTGT
1. Vào phân hệ Bán hàng, chọn Hoá đơn [hoặc vào tab Xuất hoá đơn, nhấn Thêm].
2. Lập hoá đơn cho các mặt hàng được xuất ở bước 1.
3. Nhấn Cất.
4. Nhấn Cấp số HĐ trên hoá đơn bán hàng.
5. Khai báo thông tin về hoá đơn GTGT, sau đó nhấn Đồng ý.
Bước 3: Hạch toán thuế GTGT
1. Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác [hoặc vào tab Chứng từ NVK, nhấn Thêm\Chứng từ nghiệp vụ khác].
2. Hạch toán thuế GTGT đối với các mặt hàng được xuất mang đi biếu, tặng, sử dụng nội bộ.
3. Nhấn Cất.