Hướng dẫn lập báo cáo tài chính năm 2022 cho Doanh nghiệp – Báo cáo tài chính bao gồm các bảng biểu, dữ liệu được sử dụng để mô tả về tình hình kinh doanh hay tài chính của doanh nghiệp. Báo cáo cho thấy tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong từng giai đoạn. Việc lập báo cáo tài chính đòi hỏi kế toán tính cẩn thận, đáp ứng các nguyên tắc cơ bản của kế toán.
Báo cáo tài chính năm bao gồm những hồ sơ sau:
Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ – Theo Thông tư 133, báo cáo tài chính gồm:
- Báo cáo tình hình tài chính;
- Báo cáo kết quả kinh doanh;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
- Bảng cân đối tài khoản;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Đối với doanh nghiệp lớn – Theo Thông tư 200, báo cáo tài chính gồm:
- Bảng cân đối kế toán;
- Báo cáo kết quả kinh doanh;
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
- Thuyết minh báo cáo tài chính.
Bước 1: Sắp xếp chứng từ kế toán
Để thực hiện nghiệp vụ ghi sổ sách theo trình tự thời gian, kế toán bắt buộc phải tìm kiếm và sắp xếp đầy đủ các hóa đơn, chứng từ kế toán theo thứ tự.
Không có quy định bắt buộc về cách sắp xếp chứng từ kế toán. Mỗi đơn vị tùy theo tình hình cụ thể sẽ lựa chọn những cách sắp xếp sao cho: dễ bảo quản, dễ tìm kiếm để phục vụ cho công tác quản lý nội bộ cũng như giải trình với các cơ quan chức năng. Thông thường, các chứng từ nên được lưu trữ theo tháng hoặc quý để dễ kiểm soát.
Bước 2: Hạch toán các nghiệp vụ kinh tế
Từ bộ chứng từ được tổng hợp ở bước 1, kế toán viên sẽ ghi chép những nghiệp vụ phát sinh.
- Nhập phiếu nhập
- Phiếu xuất
- Phiếu thu
- Phiếu chi,…
Kế toán cần kiểm tra và hoàn thiện các chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp theo đúng quy định pháp luật về kế toán và thuế.
Bước 3: Phân bổ các nghiệp vụ phát sinh theo tháng/quý
Kế toán cần phân bổ các nghiệp vụ phát sinh theo thời hạn như:
- Phân bổ chi phí trả trước
- Phân bổ khấu hao tài sản cố định
- Phân bổ công cụ dụng cụ
Đồng thời kế toán cần cập nhật thông tin chung, giá trị và thời gian phân bổ của các Tài sản cố định và các khoản chi phí trả trước vào phần hành tương ứng. Lập bảng Excel theo dõi song song trích khấu hao, phân bổ chi phí trả trước.
Bước 4: Kiểm tra tổng hợp theo từng nhóm tài khoản
Kiểm tra hàng tồn kho:
Nếu hàng tồn kho bị âm => Cần tìm hiểu nguyên nhân và có phương án khắc phục.
Kiểm tra công nợ phải thu, trả:
Cần đối chiếu bằng biên bản công nợ cuối năm. Tiếp đó, kiểm tra các phát sinh bên có, bên nợ để phản ánh đúng nghiệp vụ. Tính toán được rủi ro công nợ/thuế.
Kiểm tra các khoản đầu tư:
Kiểm tra hồ sơ đầu tư, phân tích bản chất và tính chính xác của phương pháp hạch toán. Việc này nhằm mục địch đối chứng để chắc chắn việc ghi nhận đầu tư đã chính xác.
Tài liệu để đối chiếu là các biên bản họp, các tài liệu, báo cáo tài chính bên nhận đầu tư cung cấp.
Kiểm tra các khoản chi phí trả trước:
Kiểm tra xem các khoản này đã được điều chỉnh lại theo Hệ thống kế toán ban hành theo thông tư 133 hay chưa [trong trường hợp năm 2016 đã sử dụng QĐ48]. Sau đó rà soát lại giá trị, thời gian phân bổ, yêu cầu theo dõi chi tiết từng khoản. Đồng thời phản ánh đúng chi phí phân bổ theo nguyên tắc phù hợp.
Kiểm tra tài sản cố định:
Tính toán nguyên giá, thời gian sử dụng, nguyên tắc ghi nhận và phân bổ khấu hao. Đặc biệt lưu lý trường hợp nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT và chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống.
Kiểm tra doanh thu:
Xem lại doanh thu từng sản phẩm đã phản ánh theo giá thị trường chưa, biến động của giá bán, nguyên nhân biến động.
Kiểm tra doanh thu và giá vốn:
Kiểm tra doanh thu từng sản phẩm đã phản ánh theo giá trị thị trường chưa, biến động của giá bán và nguyên nhân biến động. Kiểm tra giá vốn từng mã hàng, từng hợp đồng đã được phản ánh chính xác chưa. Lãi gộp đã được tính chính xác chưa.
Kiểm tra chi phí quản lý:
Hồ sơ, tỷ lệ chi phí trên doanh thu đã nằm trong mức chấp nhận và hợp lý chưa? Các tài khoản phản ánh đúng chưa? Việc ghi nhận có phù hợp với nguyên tắc kế toán không?
Cuối cùng kiểm tra các bút toán điều chỉnh sai sót, bút toán điều chỉnh đầu năm, bút toán điều chỉnh khi thay đổi chế độ kế toán.
Bước 5: Thực hiện bút toán tổng hợp và kết chuyển
Kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu, chi phí, lãi lỗ trong kỳ kinh doanh.
Luôn đảm bảo các tài khoản đầu 5 đến đầu 9 không có số dư cuối kỳ.
Bước 6: Lập báo cáo tài chính năm 2022
- Lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán hiện hành.
- Lập báo cáo quyết toán thuế TNDN và TNCN.
- Xuất ra excel BCTC để lưu trữ, kết xuất file XML để nộp cơ quan thuế theo quy định.
>>> Xem thêm: 4 Quy định khi nộp Báo cáo tài chính Doanh nghiệp cần biết
Trên đây là phần hướng dẫn lập báo cáo tài chính năm 2022 cho doanh nghiệp. Hy vọng bài viết sẽ mang đến nguồn thông tin hữu ích dành cho DN. Ngoài ra bạn có thắc mắc liên quan đến cách lập báo cáo tài chính. Hãy liên hệ đến dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm của chúng tôi để được tư vấn tận tình, miễn phí nhé.
Công Ty TNHH Tư vấn Tín Tâm Việt
Văn Phòng: 38/8 Liên Khu 10-11, P. Bình Trị Đông, Q. Bình Tân, Tp. Hồ Chí Minh | Tel: 0986.211.911 | FB: facebook.com/tintamviet.tax/
Báo cáo tài chính hợp nhất là một loại báo cáo cung cấp đầy đủ thông tin cho cổ đông của công ty mẹ. Báo cáo này sẽ cho thấy được bức tranh tổng thể về cả quá trình và hoạt động cho cả tập đoàn. Vậy nên những thông tin khi lập báo cáo phải thật chính xác và trung thực. Trong bài viết dưới đây, Easybooks sẽ giới thiệu cho anh/chị kế toán hiểu rõ báo BCTC hợp nhất là gì và những mẫu báo cáo tài chính hợp nhất excel cũng như cách để lập báo cáo tài chính hợp nhất.
1. Báo cáo tài chính hợp nhất là gì?
Báo cáo tài chính hợp nhất là hệ thống bảng biểu, những mô tả thông tin về tình hình tài chính kinh doanh của doanh nghiệp. Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả và tình kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính hợp nhất được lập dựa trên cơ sở hợp nhất của các báo cáo riêng lẻ của công ty con và công ty mẹ theo quy định sau:
- Tập đoàn bao gồm công ty mẹ và công ty con. Trong đó công ty mẹ là công ty có một hoặc nhiều công ty con.
- Công ty con chịu sự kiểm soát và quản lý của một doanh nghiệp khác [gọi là công ty mẹ]
Đối tượng phải lập báo cáo tài chính hợp nhất là tất cả các công ty mẹ nắm giữ trên 50% quyền biểu quyết ở công ty con có thể là sở hữu trực tiếp hoặc sở hữu gián tiếp thông qua một công ty con khác. Tất cả các tổng công ty nhà nước được thành lập và hoạt động theo mô hình có công ty con cũng phải lập, nộp báo cáo tài chính hợp nhất theo quy định của pháp luật về kế toán.
2. Mục đích của lập báo cáo tài chính hợp nhất
Mục đích của việc lập báo cáo tài chính hợp nhất là trình bày tổng quát toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, nợ phải trả tại thời điểm kết thúc một năm tài chính. Báo cáo này phản ánh kết quả của các hoạt động kinh doanh và dòng tiền lưu chuyển trong năm của tập đoàn, doanh nghiệp.
Ngoài ra, BCTC này còn cung cấp thông tin kinh tế, tài chính cho việc đánh giá tình hình kinh doanh, khae năng tạo tiền của tập đoàn trong năm vừa qua. Đồng thời dự đoán tình hình tài chính trong tương lai.
Đây còn là báo cáo giúp đưa ra các quyết định về quản lý và điều hành hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Cùng với đó là kế hoạch kinh doanh, đầu tư trong tương lai.
>>>> Xem thêm: Báo cáo tài chính là gì? Cách lập báo cáo tài chính chi tiết
3. Thời hạn nộp báo cáo tài chính hợp nhất
Theo Điều 6, Thông tư 202/2014/TT-BTC, thời hạn nộp và công khai Báo cáo tài chính hợp nhất được quy định cụ thể như sau:
“Báo cáo tài chính hợp nhất năm phải nộp cho chủ sở hữu và các cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm và được công khai trong thời hạn 120 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Công ty mẹ là đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán phải nộp Báo cáo tài chính hợp nhất năm và công khai theo quy định của pháp luật về chứng khoán.
Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ phải nộp cho các chủ sở hữu và các cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán. Công ty mẹ là đơn vị có lợi ích công chúng thuộc lĩnh vực chứng khoán phải nộp và công khai Báo cáo tài chính giữa niên độ theo quy định của pháp luật về chứng khoán.”
Căn cứ vào quy định trên, có thể thấy thời hạn nộp báo cáo tài chính hợp nhất là vào cuối kỳ kế toán. Theo đó, chậm nhất trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm, báo cáo này phải được nộp cho các cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền theo quy định.
4. Cách lập báo cáo tài chính hợp nhất
Quy trình lập báo cáo tài chính hợp nhất được thực hiện theo 4 bước:
Bước 1: Thu thập thông tin, báo cáo tài chính riêng sau đó tổng hợp điểu chỉnh và cộng hợp các chỉ tiêu tương ứng
Bước 2: Thực hiện các bút toán điều chỉnh hợp nhất:
- Loại 1: Điều chỉnh chênh lệch giữa FV & GTGS ở trong tài sản thuần của công ty con.
- Loại 2: Loại trừ các giá trị ghi sổ khoản đầu tư của công ty mẹ trong từng công ty con và ghi nhận lợi thế thương mại, NCI tại thời điểm hợp nhất.
- Loại 3: Phân bổ các lợi thế thương mại [nếu có]
- Loại 4: Loại trừ toàn bộ các giao dịch trong tập đoàn
- Loại 5: Xác định lợi ích của cổ đông kiểm soát [NCI] tại thời điểm cuối kỳ
Lưu ý: Ngoài các điều chỉnh trên thì còn các bút toán cần ghi nhận sự điều chỉnh đã thực hiện để lập BCTC kỳ trước. Mục đích đảm bảo tính tích luỹ của các chi tiêu trên ĐCĐKT hợp nhất. Với những bút toán ở kỳ trước đã điều chỉnh vào phần doanh thu & chi phí thì sang kỳ này điều chỉnh qua LNSTCPP để phản ánh ảnh hưởng cuối cùng của kế toán.
Bước 3: Lập bảng bảng tổng hợp bút toán điều chỉnh và bảng tổng hợp về các chi tiêu hợp nhất.
Bước 4: Lập cáo cáo tài chính hợp nhất
5. Mẫu báo cáo tài chính hợp nhất Excel
Hệ thống báo cáo tài chính hợp nhất bao gồm: Báo cáo tài chính hợp nhất năm, báo cáo tài chính hợp nhất tiến độ. Trong đó gồm các bảng sau:
- Bảng cân đối kế toán hợp nhất;
- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất;
- Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất;
- Bảng thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất;
Dưới đây là file tổng hợp các bảng báo cáo tài chính Excel theo thông tư 200 anh/chị kế toán có thể tải về tham khảo.
mau-bctc-theo-thong-tu-200
Trên đây là những chia sẻ về báo cáo tài chính hợp nhất cũng như cách lập báo cáo tài chính hợp nhất. Hy vọng thông tin trên hữu ích với anh/chị và có thể giúp anh/chị trong quá trình thực hiện nghiệp vụ.
EasyBooks tự hào là một trong những đơn vị đi đầu cung cấp phần mềm kế toán online tiện lợi, dễ dùng, đầy đủ chức năng. Phần mềm kế toán online sẽ giúp anh chị kế toán giảm tải lên phần cứng máy tính và thực hiện công việc trơn tru hơn chỉ với kết nối internet.
Nếu cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay EasyBooks nhé, đội ngũ chuyên môn của EasyBooks cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
SoftDreams ra mắt Phần mềm kê khai EASYPIT Hỗ trợ nghiệp vụ kê khai Thuế TNCN theo quy định bắt buộc của pháp luật. Nếu bạn cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên môn của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPIT – Phần mềm kê khai đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ lập Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử
- Liên kết trực tiếp với cơ quan thuế
- Đáp ứng đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 37/2010/TT-BTC
- Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuế
- Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu, đảm bảo việc nộp chứng từ đúng hạn
- Tích hợp phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice, phần mềm kế toán Easybooks và chữ ký số EasyCA
- Hỗ trợ báo cáo theo yêu cầu riêng của khách hàng
- Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ chứng từ
- Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM KÊ KHAI EASYPIT
Video giới thiệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN EasyPIT
—————–
Liên hệ để được tư vấn về phần mềm kế toán
Điện thoại: 1900575754
Email:
Facebook: Phần mềm kế toán EasyBooks
Group trao đổi: Cộng đồng hỗ trợ Phần mềm kế toán EasyBooks
Địa chỉ: Nhà khách ATS, số 8 Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội.