các bạn. S. Dịch vụ doanh thu nội bộ đã phát hành Rev. Proc. 2022-38 liệt kê các điều chỉnh lạm phát năm 2023 cho mục đích thuế bất động sản.
- Loại trừ thuế quà tặng hàng năm cho năm 2023 sẽ tăng lên 17.000 đô la – tăng từ 16.000 đô la vào năm 2022
- Ngoài ra, miễn thuế di sản và quà tặng trọn đời sẽ là $12. 92 triệu mỗi cá nhân cho năm 2023, tăng từ $12. 06 triệu vào năm 2022. Khoản miễn trừ này thể hiện số lượng tài sản của người quá cố [bao gồm cả quà tặng chịu thuế trước đây] được miễn thuế tài sản
Nếu bạn muốn thảo luận về ý nghĩa của những thay đổi này và lập kế hoạch cho các cơ hội dành cho bạn, vui lòng liên hệ với tôi hoặc bất kỳ thành viên nào trong Nhóm thực hành quỹ tín thác và bất động sản của Barley Snyder
Miễn thuế liên bang & quà tặng
IRS đã thông báo rằng khoản miễn thuế quà tặng và bất động sản liên bang cho năm 2023 hiện sẽ bằng $12.920.000, đây là mức tăng $860.000 đã điều chỉnh theo lạm phát từ năm 2022. Điều này có nghĩa là một cá nhân có thể chuyển nhượng, trong suốt cuộc đời hoặc khi qua đời, 12.920.000 đô la [hoặc 25.840.000 đô la cho một cặp vợ chồng] miễn thuế di sản và quà tặng. Như thường lệ, chuyển giữa U. S. vợ/chồng công dân được miễn thuế liên bang và thuế quà tặng. IRS cũng tăng số tiền có thể được tặng hàng năm cho vợ/chồng không phải là công dân từ $164.000 lên $175.000.
Miễn thuế quà tặng và bất động sản Connecticut
Bắt đầu từ năm 2023, miễn thuế quà tặng và bất động sản Connecticut sẽ khớp với miễn thuế liên bang [trừ khi Connecticut thay đổi luật]. Mức miễn thuế Connecticut cho năm 2023 là $12.920.000 mỗi cá nhân [tăng từ $9.100.000 vào năm 2022]. Tuy nhiên, không giống như luật liên bang, Connecticut không cho phép chuyển quyền miễn trừ sang người phối ngẫu còn sống bằng cách nộp tờ khai thuế bất động sản được nộp đúng hạn. Ở Connecticut, khoản miễn trừ dành cho người vợ/chồng đã qua đời thường được sử dụng bằng cách tạo ra một quỹ tín thác tạm trú tín dụng giữ số tiền được miễn trừ vì lợi ích của người vợ/chồng còn sống.
Miễn thuế bất động sản ở New York
Số tiền miễn thuế bất động sản ở New York là $6.580.000 cho năm 2023 [tăng từ $6.110.000].
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm
Bạn có thể tặng quà loại trừ hàng năm trị giá 17.000 đô la mỗi năm bắt đầu từ năm 2023 [tăng từ 16.000 đô la] cho bao nhiêu người tùy ý, không phải chịu thuế quà tặng của liên bang và Connecticut mà không sử dụng hết bất kỳ khoản miễn thuế quà tặng và di sản nào của bạn.
Thay đổi trong tương lai
Nếu Quốc hội không hành động, khoản miễn thuế quà tặng và bất động sản liên bang sẽ giảm xuống còn 5.000.000 đô la vào năm 2026, tăng theo lạm phát khi sử dụng năm 2010 làm năm cơ sở. Nếu quyền miễn trừ của liên bang giảm thì quyền miễn trừ của Connecticut cũng sẽ giảm. Để biết thêm thông tin, vui lòng liên hệ với Lauren R. Cimbol [lcimbol@brodywilk. com] hoặc một luật sư khác của BW.
Mặc dù lạm phát nhìn chung không có gì đáng hài lòng, IRS gần đây đã công bố các mức tăng được điều chỉnh theo lạm phát đối với số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm và số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản thống nhất cho năm 2023
Loại trừ thuế quà tặng hàng năm cho năm 2023 là gì?
Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, số tiền loại trừ thuế quà tặng hàng năm sẽ tăng từ $16.000 [số năm 2022] lên $17.000 cho mỗi người được tặng. Điều này có nghĩa là bạn có thể tặng số tiền này cho bao nhiêu người tùy thích vào năm 2023 mà không sử dụng hết số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản hoặc trả thuế quà tặng. Các cặp vợ chồng chia quà có thể tặng tổng cộng 34.000 đô la cho mỗi người được tặng vào năm 2023 mà không phải làm quà tặng chịu thuế
Số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản thống nhất cho năm 2023 là bao nhiêu?
Một thay đổi quan trọng khác, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, là tăng số tiền miễn thuế quà tặng và bất động sản thống nhất; . 06 triệu sẽ tăng lên 12 đô la. 92 triệu mỗi cá nhân. Với tính di động, điều này có nghĩa là tổng cộng $25. Số tiền miễn 84 triệu cho một cặp vợ chồng. Miễn thuế quà tặng và bất động sản kết hợp là tổng số tiền quà tặng mà một người có thể thực hiện trong suốt cuộc đời của họ và khi qua đời trước khi bị truy thu thuế quà tặng hoặc thuế bất động sản
Thay đổi trong tương lai
Xin nhắc lại, theo luật hiện hành, những khoản tiền này dự kiến sẽ trở lại mức thấp hơn nhiều sau ngày 31 tháng 12 năm 2025 nếu Quốc hội không gia hạn hoặc biến luật hiện hành thành vĩnh viễn. Có nhiều chiến lược lập kế hoạch sẵn có để tận dụng các khoản miễn giảm quan trọng hơn này trước khi chúng không còn nữa
Nếu gói Biểu mẫu 706 của bạn được trả lại cho bạn, bạn phải thực hiện hành động cụ thể để đảm bảo gói của bạn được coi là đã nộp đúng hạn
Quy trình mới để nhận thư đóng thuế bất động sản Có hiệu lực từ ngày 28 tháng 10 năm 2021
Quy định cuối cùng, Phí người dùng đối với Thư đóng thuế bất động sản [TD 9957 PDF ], thiết lập một khoản phí người dùng mới là 67 đô la cho những người yêu cầu . Để biết thêm thông tin, xem Các câu hỏi thường gặp về Thư đóng thuế bất động sản.
Chữ ký điện tử cho các biểu mẫu thuế tài sản và quà tặng được gia hạn đến ngày 31 tháng 10 năm 2023
Để biết thêm thông tin, hãy xem Chi tiết về cách sử dụng chữ ký điện tử cho một số biểu mẫu
Thời gian lưu giữ tờ khai thuế bất động sản mới – Hướng dẫn lấy bản sao
Vào tháng 6 năm 2019, Cục Quản lý Hồ sơ và Lưu trữ Quốc gia [NARA] và Văn phòng Quản lý và Ngân sách đã ban hành một bản ghi nhớ chính sách trên toàn chính phủ có tiêu đề Chuyển đổi sang Hồ sơ Điện tử. Bản ghi nhớ đã vạch ra các mục tiêu mới cho việc lưu trữ hồ sơ điện tử để hỗ trợ quá trình chuyển đổi sang một chính phủ điện tử hoàn toàn. Nó yêu cầu các cơ quan liên bang quản lý hồ sơ điện tử, trong phạm vi có thể, trước tháng 1 năm 2023. Điều này phù hợp với Đạo luật Hồ sơ Liên bang năm 1950, yêu cầu quản lý hồ sơ tiết kiệm và hiệu quả. Các cơ quan đạt được những mục tiêu này bằng cách lưu trữ và quản lý hồ sơ trong bộ lưu trữ điện tử và cục bộ và trong Trung tâm Hồ sơ Liên bang [FRC] của NARA. Các phương pháp này đảm bảo quyền truy cập, bảo quản và xử lý kịp thời các hồ sơ theo lịch trình kiểm soát hồ sơ và luật liên bang
FRC của NARA sẽ không còn chấp nhận các tệp giấy sau ngày 31 tháng 12 năm 2022, vì vậy IRS đã xem xét chính sách hiện tại của mình về thời hạn lưu giữ 75 năm đối với các tờ khai thuế bất động sản và các tờ khai thuế quà tặng liên quan. Với khối lượng, chi phí lưu trữ, mức độ hiếm hoi của các yêu cầu đối với các tờ khai giấy này và không ảnh hưởng xấu đến nhu cầu của cơ quan hoặc người nộp thuế đối với hồ sơ, IRS đã đề xuất giảm thời gian lưu giữ xuống 40 năm. Đề xuất này xem xét các hành động kiện tụng và thu nợ tiềm năng. Sau khi NARA phê duyệt thời gian lưu giữ ngắn hơn, IRS sẽ hủy đúng cách các tờ khai thuế bất động sản và thuế quà tặng liên quan trong các FRC cũ hơn 40 năm
Đây là thông báo lịch sự dành cho những người đóng thuế muốn yêu cầu tờ khai thuế bất động sản cũ hơn, bao gồm cả tài liệu đính kèm, trước khi tờ khai bị hủy. Các tệp đính kèm có liên quan có thể bao gồm các bản đánh giá, tờ khai thuế quà tặng và các tài liệu cần thiết khác
Người yêu cầu phải có quyền nhận thông tin thuế của người quá cố hoặc tài sản của họ. Để có được một bản sao tờ khai thuế, hãy sử dụng Mẫu 4506 của IRS, Yêu cầu Bản sao Tờ khai Thuế. Có một khoản phí cho mỗi yêu cầu trở lại. Hạn chót yêu cầu trả lại hàng cũ hơn 40 năm là ngày 11 tháng 2 năm 2022, tức là 120 ngày kể từ ngày đăng thông báo này. Gửi thông tin sau với bất kỳ yêu cầu nào
- Tên đầy đủ, địa chỉ và số An sinh xã hội của người quá cố
- Một bản sao giấy chứng tử, và một trong hai
- Một bản sao Thư Di chúc đã được tòa án chấp thuận, hoặc
- Mẫu IRS 56, Thông báo liên quan đến mối quan hệ ủy thác, nếu không có thủ tục tố tụng tại tòa án
Vui lòng truy cập trang Thuế tài sản và quà tặng để biết thêm thông tin về tờ khai thuế tài sản và quà tặng liên bang.
Cứu trợ cho người nộp thuế bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh vi-rút corona đang diễn ra trong Đại dịch 2019, liên quan đến tài sản, quà tặng và thời hạn nộp và nộp thuế chuyển nhượng thế hệ
Thông báo 2020-20, giảm nộp thuế thu nhập liên bang và giảm thanh toán do tình trạng khẩn cấp của bệnh vi-rút corona 2019 [COVID-19] PDF . Thông báo này cung cấp biện pháp cứu trợ ngoài biện pháp cứu trợ được cung cấp trong Thông báo 2020-18 PDF , ban hành ngày 20 tháng 3 năm 2020. Trong thông báo này, Bộ Tài chính và IRS sẽ trợ giúp cho tất cả những người nộp thuế có các khoản thanh toán và khai thuế quà tặng [và chuyển giao không theo thế hệ] của Liên bang đến hạn vào ngày 15 tháng 4 năm 2020. Hạn chót ngày 15 tháng 4 năm 2020 được hoãn lại đến ngày 15 tháng 7 năm 2020. Tiền lãi liên quan, các khoản thuế bổ sung và tiền phạt do nộp chậm hoặc nộp chậm sẽ bị tạm dừng cho đến ngày 15 tháng 7 năm 2020.
Thông báo 2020-20 sẽ có trong IRB 2020-16, ngày 13 tháng 4 năm 2020
Thông báo 2020-23 PDF tăng cường cứu trợ đối với tờ khai bổ sung, thanh toán thuế và các hành động khác. Gia hạn thường áp dụng cho tất cả người nộp thuế có thời hạn nộp đơn hoặc thanh toán rơi vào hoặc sau ngày 1 tháng 4 năm 2020 và trước ngày 15 tháng 7 năm 2020. Các cá nhân, quỹ tín thác, bất động sản, tập đoàn và những người khai thuế phi doanh nghiệp khác đủ điều kiện nhận thêm thời gian. Bất kỳ ai, kể cả người Mỹ sống và làm việc ở nước ngoài, đều có thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang năm 2019 và nộp bất kỳ khoản thuế nào đến hạn trước ngày 15 tháng 7.
Thông tin thêm về giảm thuế có sẵn tại IRS. chính phủ/virus corona
Thay đổi địa chỉ gửi thư cho tờ khai thuế bất động sản và quà tặng
Xem Khai thuế tài sản và quà tặng để biết thông tin về địa chỉ gửi thư mới cho Biểu mẫu 709 và chuỗi Biểu mẫu 706 [706, 706-NA, 706-GS[D], 706-GS[T], 706 Biểu R-1, 706
Làm những món quà lớn ngay bây giờ sẽ không gây hại cho bất động sản sau năm 2025
Vào ngày 26 tháng 11 năm 2019, IRS đã làm rõ rằng các cá nhân lợi dụng số tiền loại trừ thuế quà tặng tăng lên có hiệu lực từ năm 2018 đến năm 2025 sẽ không bị ảnh hưởng bất lợi sau năm 2025 khi số tiền loại trừ dự kiến giảm xuống mức trước năm 2018. IRS chính thức làm rõ điều này trong các quy định cuối cùng được ban hành vào ngày hôm đó. Các quy định thực hiện những thay đổi của Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm [TCJA], luật cải cách thuế được ban hành vào tháng 12 năm 2017. Để biết thêm thông tin, hãy xem trang Cải cách thuế liên quan
Dịch vụ chuyển phát bản ghi [TDS] hiện có sẵn cho các tài khoản thuế bất động sản
Dịch vụ Chuyển phát Bảng điểm [TDS] cung cấp cho những người hành nghề được ủy quyền khả năng xem và in bảng điểm tài khoản tức thời để khai thuế bất động sản hiện đã có trên IRS. chính phủ
Để đăng ký TDS, hãy truy cập Dịch vụ điện tử - Công cụ trực tuyến dành cho chuyên gia thuế
1. Chọn "GO" trong Hệ thống phân phối bản ghi [TDS]
2. Đăng ký hoặc đăng nhập
Nếu bạn gặp khó khăn khi đăng ký trực tuyến qua Truy cập an toàn hoặc bạn là người dùng Dịch vụ điện tử hiện có và cần xử lý ngoại lệ, hãy gọi cho bộ phận Trợ giúp điện tử theo số 888-841-4648 [chọn ngôn ngữ của bạn, sau đó nhắc 1 và giữ nguyên đường dây cho đến khi . 30 giờ. m. Đông đến 7 p. m. phương Đông. Các mẹo bổ sung có thể được tìm thấy trong Chủ đề nóng về dịch vụ điện tử
Để biết hướng dẫn từng bước về cách đảm bảo bảng điểm thuế bất động sản, hãy truy cập Bảng điểm thay cho Thư đóng thuế bất động sản trên IRS. chính phủ
Đạo luật cắt giảm thuế và việc làm, Pub. l. KHÔNG. 115-97
Theo luật này, số tiền loại trừ cơ bản đối với tờ khai thuế bất động sản cho ngày qua đời năm 2018 tăng lên 10.000.000 đô la, trước khi tính đến điều chỉnh lạm phát cần thiết. Xem các phần Thay đổi và Loại trừ Biểu mẫu 706 bên dưới để biết số tiền loại trừ cơ bản năm 2018
Để biết thêm thông tin về cải cách thuế ảnh hưởng đến thuế bất động sản và quà tặng, hãy truy cập Câu hỏi thường gặp về thuế bất động sản và quà tặng
Thông báo 2017-15, Hướng dẫn về các vấn đề về Di sản, Quà tặng và Chuyển nhượng Bỏ qua Thế hệ liên quan đến Windsor
đưa ra hướng dẫn về việc áp dụng quyết định tại United States v. Windsor, 570 U. S. ___, 133 S. Ct. 2675 [2013] và việc nắm giữ Quy định về doanh thu 2013-17, 2013-38 I. R. B. 201, đối với các quy tắc liên quan đến số tiền loại trừ áp dụng theo §§ 2010[c] và 2505 của Bộ luật Doanh thu Nội bộ, và miễn trừ chuyển giao bỏ qua thế hệ [GST] theo § 2631, vì chúng liên quan đến một số quà tặng, thừa kế và thế hệ . Đặc biệt, thông báo này cung cấp các thủ tục hành chính đặc biệt cho phép tài sản của một số người nộp thuế tính toán lại số tiền loại trừ áp dụng còn lại của người nộp thuế và khoản miễn thuế GST còn lại trong phạm vi phân bổ khoản loại trừ hoặc miễn trừ đó được thực hiện cho một số chuyển khoản nhất định được thực hiện trong khi người nộp thuế đã kết hôn với một người
Bảng tính và hướng dẫn để hỗ trợ tính toán lại sẽ sớm được đăng
Báo cáo trên cơ sở nhất quán giữa tài sản và người mua tài sản từ người quá cố
Vào ngày 23 tháng 3 năm 2016, IRS đã ban hành Thông báo 2016-27, quy định rằng các tuyên bố bắt buộc theo mục 6035, liên quan đến cơ sở tài sản được phân chia từ di sản của người quá cố, không cần phải nộp hoặc cung cấp cho đến ngày 30 tháng 6 . Các thông báo khác trước đây đã trì hoãn việc nộp các tuyên bố như vậy. Xem Thông báo 2016-19 PDF , Thông báo 2015-57 PDF và .
Ngoài ra, các quy định được đề xuất, , cung cấp hướng dẫn về yêu cầu rằng cơ sở của người nhận trong một số tài sản nhất định có được từ người quá cố phải nhất quán với giá trị của tài sản như được xác định cuối cùng cho các mục đích thuế bất động sản Liên bang
Các câu nêu trên là yêu cầu của H. R. 3236, Đạo luật Cải thiện Lựa chọn Chăm sóc Sức khỏe Cựu chiến binh và Vận tải Mặt đất năm 2015, đã được ký thành luật vào ngày 31 tháng 7 năm 2015
Luật đã tạo ra Mục 6035, yêu cầu người thi hành di sản bắt buộc phải khai thuế di sản để cung cấp một số báo cáo nhất định cho IRS và cho những người thụ hưởng nhận tài sản thừa kế. Điều này cũng áp dụng cho những người nộp hồ sơ 6018[b]
Ghi chú. Nếu di sản không bắt buộc phải khai thuế di sản [xem Di sản nào phải khai trong Hướng dẫn cho Biểu mẫu 706 PDF và Ai phải khai trong . Làm như vậy có thể dẫn đến thư từ IRS không cần thiết. PDF, please do not file Form 8971. Doing so may result in unnecessary correspondence from the IRS.
Luật cũng bổ sung thêm Mục 1014[f], yêu cầu báo cáo cơ sở nhất quán giữa di sản và người thụ hưởng nhận tài sản nhất định từ người quá cố
Những thay đổi này áp dụng cho bất kỳ tờ khai thuế bất động sản nào được nộp và tài sản liên quan đến tờ khai thuế bất động sản được nộp sau ngày 31 tháng 7 năm 2015
Thay đổi Mẫu 706
Số tiền loại trừ cơ bản cho năm chết như sau
Số tiền loại trừ cơ bản cho năm chết
Năm loại trừ Deathbasic Số tiền2011 $ 5,0002012 $ 5.120.0002013 $ 5.250.0002014 $ 5.340.0002015 $ 5.430.0002016 $ 5.4502017 $ 5,490,0002018 $ 11,18Đối với Tờ khai thuế bất động sản sau ngày 31/12/1976, Dòng 4 của Mẫu 706, Tờ khai thuế bất động sản [và chuyển giao thế hệ] của Hoa Kỳ PDF, lists the cumulative amount of adjusted taxable gifts within the meaning of IRC section 2503. The computation of gift tax payable [Line 7 of Form 706] uses the IRC section 2001[c] rate schedule in effect as of the date of the decedent's death, rather than the actual amount of gift taxes paid with respect to the gifts.
Với mức thuế khung cao nhất giảm từ 55 phần trăm [năm 2001] xuống 35 phần trăm [năm 2010], sau đó tăng lên 40 phần trăm [năm 2013], IRS đã gặp phải tình huống trong đó thuế quà tặng được trả lớn hơn thuế được tính bằng cách sử dụng
Có vẻ như một số phần mềm Biểu mẫu 706 được các học viên sử dụng yêu cầu nhập thủ công dòng thuế quà tặng phải trả. Một số người chuẩn bị đang báo cáo thuế quà tặng thực sự được trả thay vì tính thuế quà tặng phải nộp theo tỷ lệ tử vong. Những lỗi này dẫn đến việc nộp thiếu thuế bất động sản do. Các trường hợp có vấn đề này sẽ liên quan đến bất động sản nơi những món quà lớn được thực hiện trong suốt cuộc đời và vào thời điểm thuế suất cao hơn vào ngày chết. [Đã đăng 6-5-06]
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm 2011, tài sản của người quá cố do vợ/chồng còn sống có thể chọn chuyển bất kỳ khoản loại trừ chưa sử dụng nào của người quá cố cho vợ/chồng còn sống. Lựa chọn này được thực hiện dựa trên tờ khai thuế bất động sản được nộp đúng hạn cho người quá cố với người phối ngẫu còn sống. Lưu ý rằng các điều khoản định giá đơn giản hóa áp dụng cho những bất động sản đó mà không có yêu cầu nộp đơn mà không có cuộc bầu cử về khả năng di chuyển. Xem Hướng dẫn Mẫu 706 để biết thêm thông tin
loại trừ
Số tiền loại trừ hàng năm cho năm quà tặng như sau
Loại trừ hàng năm cho mỗi người được tặng cho năm quà tặng
Năm tặng quà Loại trừ hàng năm cho mỗi Người được tài trợ2011 đến 2012$13.0002013 đến 2017$14.0002018 đến 2021$15.0002022$16.0002023$17.000Đối với số tiền loại trừ cơ bản, hãy xem bảng trên, trong
Giấy chứng nhận chuyển nhượng liên bang [Quốc tế]
Để biết thêm thông tin về việc đảm bảo chứng chỉ chuyển nhượng, vui lòng xem
- Yêu cầu nộp giấy chứng nhận chuyển nhượng đối với tài sản của công dân không cư trú của Hoa Kỳ
Bạn có thể tặng bao nhiêu tiền như một món quà miễn thuế ở Úc?
Các giới hạn 10.000 đô la và 30.000 đô la được áp dụng đồng thời, nghĩa là tài sản có thể được tặng lên tới 10.000 đô la mỗi năm tài chính mà không bị phạt và không vượt quá giới hạn miễn tặng 30.000 đô la trong khoảng thời gian 5 năm. Nếu bạn tặng quá hạn mức thì phần lớn hơn hạn mức tặng được gọi là số tiền thiếuTôi có thể cho con trai tôi $100 000 ở Úc không?
Bạn có thể tặng tiền cho con và cháu của mình bao nhiêu lần tùy thích miễn là bạn tuân thủ 'quy tắc 10.000 đô la' trong vòng một năm tính thuế . Nếu bạn vượt quá số tiền này, phần vượt quá sẽ được đưa vào bài kiểm tra thu nhập và tài sản của bạn và ảnh hưởng đến khoản thanh toán lương hưu mà bạn nhận được từ chính phủ.Cách tốt nhất để tặng tiền cho một đứa trẻ là gì?
Cung cấp tài sản tài chính thông qua tài khoản lưu ký theo Đạo luật về quà tặng thống nhất cho trẻ vị thành niên [UGMA] hoặc tài khoản lưu ký theo Đạo luật chuyển nhượng thống nhất cho trẻ vị thành niên [UTMA] . Những tài khoản này cho phép bạn tặng và chuyển bất kỳ số tiền, chứng khoán và thậm chí cả tài sản cho trẻ vị thành niên.Tôi có thể nhận được bao nhiêu tiền như một món quà từ nước ngoài?
Nếu bạn nhận được quà tặng từ một cá nhân nước ngoài hoặc bất động sản nước ngoài, bạn phải báo cáo nếu tổng giá trị của món quà vượt quá 100.000 USD trong một năm tính thuế nhất định.