Trừ khi có quy định khác, thông tin này được chuẩn bị bởi Macquarie Bank Limited AFSL và Giấy phép Tín dụng Úc 237502. Nó chỉ được cung cấp cho việc sử dụng của các nhà môi giới và cố vấn tài chính được cấp phép và công nhận. Trong mọi trường hợp, khách hàng tiềm năng không được sử dụng thông tin này cho mục đích đưa ra quyết định về sản phẩm tài chính hoặc loại sản phẩm
Với những khó khăn tài chính mà Úc đã gặp phải trong ba năm qua, thặng dư trở lại, mặc dù tương đối nhỏ ở mức 4 tỷ đô la Úc,1 trong ngân sách năm nay chắc chắn là điều đáng được hoan nghênh. Phải thừa nhận rằng, doanh thu thuế từ lĩnh vực khai thác mỏ cao hơn ngân sách trước đây cùng với khoản thu thuế cá nhân kỷ lục từ một nền kinh tế mạnh mẽ và tình trạng di cư gia tăng đã hỗ trợ rất nhiều.
Nhưng đối với tín dụng của chính phủ, chính phủ đã tài trợ khoảng 80% khoản cải thiện ngân sách và hạn chế chi tiêu dự báo chỉ ở mức 0. Trung bình 6% một năm đến năm 2026/27. Điều này đã làm chậm đáng kể tốc độ tăng nợ quốc gia, dẫn đến tỷ lệ tổng nợ trên GDP tối đa là 36. 5% cho dự báo 4 năm. Tuy nhiên, điều đó không ngăn được chính phủ cung cấp ngân sách “nhân ái” bằng cách cung cấp cho những người trong cộng đồng ít có khả năng đối phó với áp lực lạm phát hiện tại.
Tuy nhiên, điều mà ngân sách thiếu là sự thừa nhận rằng thâm hụt cơ cấu lớn của Úc trong giai đoạn 2024/25 và những năm sau đó vẫn chưa được giải quyết. Thứ hai, ngân sách thiếu các biện pháp nâng cao năng suất rộng rãi, đặc biệt khi xem xét việc xóa khấu hao toàn bộ chi phí chung, vốn có tác dụng mang lại khoản đầu tư đáng kể trong vài năm qua, sẽ hết hạn vào ngày 30 tháng 6 năm 2023.
Mặc dù có nhiều sáng kiến tăng trưởng riêng biệt trong ngân sách, bao gồm sáng kiến tài trợ năng lượng trị giá 4 tỷ USD và sáng kiến trị giá 3 USD. Gói 7 tỷ kỹ năng, việc thiếu các biện pháp khuyến khích năng suất rộng hơn dường như là một cơ hội bị bỏ lỡ để khuyến khích tăng trưởng năng suất, điều này rất quan trọng để tăng lương trong tương lai mà không gây ra hậu quả lạm phát
Từ góc độ thuế, ngân sách có một số biện pháp tăng doanh thu và liên quan đến tuân thủ, bao gồm cả việc áp dụng chế độ thuế tối thiểu toàn cầu dự kiến là 15% [các quy tắc Trụ cột Hai Chống Xói mòn Căn cứ Toàn cầu [GloBE], kết hợp với mức tối thiểu trong nước miễn phí. . Những nhượng bộ nhằm cải thiện việc đánh thuế đối với các dự án xây dựng để cho thuê mang lại một trong số ít ưu đãi thuế nổi bật cho đầu tư
Riêng biệt, trong một ghi chú kèm theo thông báo của GloBE, Bộ Tài chính đã xác nhận rằng Gói liêm chính thuế đa quốc gia được công bố vào tháng 10 năm 2022, bao gồm những thay đổi đối với quy tắc viết hoa mỏng của Úc, quy tắc khấu trừ liên quan đến tài sản vô hình và minh bạch thuế MNE, tất cả vẫn được lên kế hoạch bắt đầu từ ngày 1 tháng 7
Thảo luận chi tiết
Thuế quốc tếThực hiện thuế tối thiểu toàn cầu và thuế tối thiểu trong nướcNgân sách thông báo rằng Úc sẽ thông qua luật để thực hiện các quy tắc GloBE Trụ cột thứ hai của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế [OECD], có hiệu lực đối với các năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024. Việc áp dụng các quy tắc này trước đây đã được Chính phủ đánh dấu sau khi tiến hành tham vấn cộng đồng vào cuối năm 2022
Chế độ mới sẽ kết hợp Quy tắc bao gồm thu nhập đa quốc gia [IIR] và Quy tắc lợi nhuận được đánh thuế thấp [UTPR] cũng như Thuế tối thiểu trong nước [DMT], được dự định là thuế bổ sung tối thiểu trong nước đủ điều kiện [QDMTT]
IIR và DMT sẽ có hiệu lực cho những năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2024 và UTPR sẽ có hiệu lực cho những năm thu nhập bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2025
Pháp luật vẫn chưa được ban hành. Tuy nhiên, sẽ có một khoảng thời gian tham vấn sau khi được công bố
Các biện pháp này áp dụng cho tất cả các tập đoàn đa quốc gia [Tập đoàn MNE] có doanh thu [kế toán] hợp nhất ít nhất 750 triệu EUR. Mặc dù Ngân sách không nêu rõ ràng về điểm này nhưng dự kiến, dựa trên Quy tắc mẫu của OECD, các biện pháp sẽ được áp dụng nếu doanh thu vượt ngưỡng trong ít nhất hai trong bốn năm trước đó. Các biện pháp này sẽ được áp dụng bình đẳng đối với các nhóm doanh nghiệp đa quốc gia [MNE] của Úc và các Tập đoàn MNE có trụ sở ở nước ngoài. Có vẻ như DMT sẽ chỉ áp dụng cho các thực thể Úc là thành viên của một tập đoàn đa quốc gia chứ không chỉ áp dụng cho các tập đoàn trong nước
Điều quan trọng là, các quy tắc này được tập trung vào và được kích hoạt bởi một ngưỡng đo là Thuế suất hiệu dụng [ETR] theo thẩm quyền đối với mỗi quốc gia nơi Tập đoàn MNE hoạt động. ETR này dựa trên phép tính, nói chung, áp dụng chi phí thuế sổ sách của khu vực pháp lý làm tử số và lợi nhuận sổ sách làm mẫu số. Tuy nhiên, cả tử số và mẫu số đều có thể được điều chỉnh theo từng sắc thái và riêng biệt. Nếu GloBE ETR thấp hơn mức thuế tối thiểu toàn cầu là 15% đối với một khu vực pháp lý, Tập đoàn MNE sẽ phải chịu thuế bổ sung. Thuế bổ sung được thu theo IIR hoặc UTPR sẽ không tạo ra tín dụng ưu đãi, tuy nhiên bất kỳ khoản thuế nào được thu theo DMT sẽ tạo ra tín dụng ưu đãi [đang chờ đánh giá ngang hàng của OECD]
Mặc dù Thông báo Ngân sách không đề cập đến các nghĩa vụ tuân thủ, nhưng dựa trên Quy tắc mẫu của OECD, dự kiến các Tập đoàn MNE sẽ phải nộp hồ sơ đầu tiên theo các biện pháp mới trong vòng 18 tháng sau khi kết thúc năm thu nhập liên quan đầu tiên và trong vòng . Ngoài ra, dự kiến sẽ có yêu cầu nộp hồ sơ hàng năm để nộp Bản khai báo thông tin GloBE chi tiết
Các quy tắc liên quan đến việc tính các khoản thuế bổ sung theo yêu cầu của IIR, UTPR và DMT rất phức tạp và sẽ cần được xem xét chi tiết hơn khi dự thảo luật được ban hành. Vì các biện pháp của Úc về cơ bản sẽ phản ánh các Quy tắc mẫu, Hướng dẫn bình luận và hành chính của OECD, chúng tôi không cho rằng sẽ có bất kỳ bất ngờ nào trong các biện pháp này. Tuy nhiên, sẽ cần phải làm việc thêm để xác nhận quan điểm này, cũng như đánh giá liệu có bất kỳ kết quả không mong muốn nào do sự tương tác của các biện pháp mới này với các quy định thuế hiện hành của Úc hay không.
Thuế kinh doanh
Những thay đổi về Thuế thuê tài nguyên dầu mỏ [PRRT]Các thay đổi sẽ được thực hiện đối với PRRT để đáp ứng Đánh giá về giá chuyển giao khí đốt [GTP] của Kho bạc, cũng như Đánh giá PRRT của Callaghan năm 2018. Chính phủ sẽ tiến hành tám trong số mười một khuyến nghị của Đánh giá GTP, cũng như tám khuyến nghị được đưa ra bởi Đánh giá Callaghan đã được chính phủ trước đó công bố nhưng chưa thực hiện. Những thay đổi PRRT này ban đầu được công bố vào ngày 7 tháng 5 năm 2023
Thay đổi được đề xuất quan trọng nhất là giới hạn các khoản khấu trừ PRRT được phép [bao gồm chi phí thăm dò được chuyển từ các dự án khác] đối với những người tham gia dự án khí tự nhiên hóa lỏng [LNG] ngoài khơi trong một năm PRRT cụ thể ở mức 90% số tiền thu được PRRT có thể đánh giá cho năm đó. Điều này có nghĩa là hầu hết những người nộp thuế PRRT có liên quan sẽ phải chịu PRRT tối thiểu trên 10% số tiền thu được có thể đánh giá của họ, mặc dù có đủ lượng tín dụng PRRT để bù đắp toàn bộ số tiền thu được có thể đánh giá theo luật PRRT hiện hành. Giới hạn này sẽ được áp dụng sau bảy năm kể từ năm sản xuất đầu tiên hoặc ngày 1 tháng 7 năm 2023. Số tiền không thể khấu trừ do trần sẽ được chuyển tiếp và nâng lên theo lãi suất trái phiếu dài hạn
Mức trần sẽ không áp dụng cho một số loại chi phí được khấu trừ nhất định trong PRRT [i. e. , chi tiêu kết thúc, chi tiêu cơ sở ban đầu và chi tiêu thuế tài nguyên]. Đối với hầu hết các dự án LNG ngoài khơi, tác động dòng tiền ra hiệu quả khi áp dụng giới hạn này sẽ là 2. 8% số tiền thu được tính thuế mỗi năm [i. e. , 10% số thu nhập chịu thuế sẽ phải chịu PRRT ở mức 40%, với khoản khấu trừ PRRT được trả cho mục đích thuế thu nhập]
Thay đổi khấu trừ PRRT được đề xuất sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2023, điều này sẽ mang lại doanh thu PRRT từ phần lớn các dự án LNG ngoài khơi và dự kiến sẽ tăng doanh thu thuế thêm 2 USD. 4 tỷ trong 5 năm. Chính phủ cũng sẽ cung cấp $4. 4 triệu cho ATO để quản lý và đảm bảo tuân thủ biện pháp này. Các thay đổi được đề xuất khác sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2024 [ngoại trừ các biện pháp chống né tránh chung và làm rõ cách áp dụng các quy tắc độc lập sẽ áp dụng từ ngày 1 tháng 7 năm 2023]
Những thay đổi này có thể tác động đến giá trị của cả các dự án LNG ngoài khơi hiện tại và tương lai, đồng thời cũng có thể tác động đến báo cáo tài chính của các bên tham gia dự án LNG có liên quan và các thỏa thuận tài chính trong tương lai.
Làm rõ cách xử lý thuế đối với 'quyền thăm dò' và 'quyền khai thác, khai thác đá và thăm dò'Do quyết định gần đây của Tòa án Liên bang, Chính phủ sẽ sửa đổi luật PRRT để làm rõ rằng "thăm dò dầu khí" vẫn nhất quán với quan điểm của Ủy viên Thuế nêu trong "Quyết định Thuế TR 2014/9". Thuế thuê tài nguyên dầu khí. 'liên quan đến hoặc liên quan đến thăm dò hoặc dầu khí' nghĩa là gì?" Các sửa đổi sẽ áp dụng cho tất cả các chi phí phát sinh từ ngày 21 tháng 8 năm 2013
Ngoài ra còn có một biện pháp thuế thu nhập liên quan để làm rõ rằng quyền khai thác, khai thác đá và thăm dò [MQPR] không thể khấu hao cho đến khi chúng được sử dụng [không chỉ được nắm giữ]. Những sửa đổi này sẽ áp dụng cho tất cả các MQPR được mua hoặc bắt đầu sử dụng sau ngày 7. 30 phút. m. [Giờ chuẩn miền Đông nước Úc] vào ngày 9 tháng 5 năm 2023
Ưu đãi cho ngành công nghiệpNgân sách đã công bố các chương trình sau
- Khởi đầu hydro—Một chương trình mới để hỗ trợ ngành công nghiệp hydro của Úc bằng cách đầu tư 2 tỷ đô la hỗ trợ doanh thu cho các khoản đầu tư vào sản xuất hydro tái tạo thông qua các hợp đồng sản xuất cạnh tranh;
- Hỗ trợ Quỹ Khu vực — Quá trình khử cacbon cho các ngành công nghiệp trong khu vực — A $1. Phân bổ 3 tỷ USD của Quỹ Cung cấp Năng lượng cho Khu vực đã được công bố trước đó để hỗ trợ quá trình khử cacbon của các ngành công nghiệp tiếp xúc với thương mại hiện có [được bao phủ bởi Cơ chế Bảo vệ], phát triển các ngành năng lượng sạch mới và hỗ trợ năng lực sản xuất có chủ quyền trong khu vực;
- Chương trình tăng trưởng ngành — Tăng cường hỗ trợ cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ [SME] và các doanh nghiệp khởi nghiệp — Trong bốn năm, $392. 4 triệu sẽ được tái sử dụng để mở rộng nguồn tài trợ từ Chương trình Doanh nhân, để thiết lập Chương trình Tăng trưởng Công nghiệp;
Chính phủ sẽ không tiến hành chế độ thuế hộp bằng sáng chế đã được công bố trước đó, nhằm mục đích kích thích đổi mới và khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực y tế, công nghệ sinh học và công nghệ phát thải thấp của Úc. Nguồn tài trợ cho chương trình Tài trợ Phát triển Thị trường Xuất khẩu cũng sẽ bị giảm trong tương lai
Các biện pháp kinh doanh nhỏ
Doanh nghiệp nhỏ xóa tài sản ngay lập tức 20.000 USDViệc chi trả toàn bộ tạm thời các biện pháp khấu hao tài sản được áp dụng rộng rãi sẽ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023
Một chế độ có mục tiêu hơn dành cho doanh nghiệp nhỏ sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 7 năm 2023. Sẽ có mức tăng một lần đối với ngưỡng xóa tài sản tức thời lên 20.000 USD đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 10 triệu USD mỗi năm
Điều này sẽ áp dụng [trên cơ sở từng tài sản] đối với những tài sản được mua và lắp đặt sẵn sàng để sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024
Các quy tắc khấu hao nhanh dành cho doanh nghiệp nhỏ hiện tại sẽ tiếp tục áp dụng cho những tài sản có giá trên 20.000 USD
Khuyến khích năng lượng cho doanh nghiệp nhỏDoanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 50 triệu USD mỗi năm sẽ được khấu trừ thuế thêm 20% đối với chi tiêu hỗ trợ điện khí hóa và sử dụng năng lượng hiệu quả hơn [e. g. , đầu tư điện khí hóa hệ thống sưởi/làm mát, nâng cấp tủ lạnh hiệu quả hơn, lắp đặt pin/bơm nhiệt]. Ưu đãi ban đầu được công bố vào ngày 1 tháng 5 năm 2023
Lên tới 100.000 đô la trong tổng chi tiêu sẽ đủ điều kiện nhận ưu đãi, sẽ giới hạn khoản khấu trừ bổ sung ở mức 20.000 đô la. Những tài sản hoặc bản nâng cấp đủ điều kiện sẽ phải được sử dụng lần đầu hoặc được cài đặt sẵn sàng để sử dụng trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 7 năm 2023 đến ngày 30 tháng 6 năm 2024. Sẽ có một số loại trừ như xe điện
Các biện pháp chi trả toàn bộ tạm thời cho tài sản có thể khấu hao kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023, do đó, chi phí vốn trong tương lai cho tài sản có thể khấu hao sẽ được khấu trừ theo điều khoản khấu hao thông thường [tuân theo chế độ xóa nợ 20.000 USD mới]
Khoản khấu trừ bổ sung 20% [đối với các chi tiêu hợp lệ phát sinh từ 7. 30 phút. m. [từ ngày 29 tháng 3 năm 2022 trở đi] theo Chương trình Tăng cường Đầu tư Công nghệ dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ kết thúc vào ngày 30 tháng 6 năm 2023, với Chương trình Tăng cường Kỹ năng và Đào tạo tiếp tục cho đến ngày 30 tháng 6 năm 2024. Cả hai biện pháp này hiện đang được Quốc hội đưa ra
Giúp các doanh nghiệp nhỏ quản lý các khoản thuế và dòng tiềnTỷ lệ tăng GDP áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, thương nhân cá thể và những người khác sử dụng phương thức trả góp để trả góp theo mức sử dụng [PAYG] và Thuế hàng hóa và dịch vụ [GST] sẽ giảm từ 12% xuống 6% trong năm nay.
Địa ốc
Xây dựng để cho thuê - tăng tốc khấu trừ thuế và giảm thuế khấu trừ ủy thác đầu tư được quản lýƯu đãi thuế thu nhập sẽ được áp dụng để giúp tăng nguồn cung nhà ở bằng cách hỗ trợ đầu tư vào tài sản xây dựng để cho thuê [BTR]. Bao gồm các
- Tăng trợ cấp xây dựng Khu 43 từ 2. 5% đến 4% mỗi năm cho các dự án BTR mới đủ điều kiện
- Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024, giảm thuế suất khấu trừ đối với các khoản thanh toán quỹ đủ điều kiện từ quỹ tín thác đầu tư được quản lý [MIT] cho cư dân nước ngoài tại Exchange of Information States từ 30% xuống 15%
Cả hai ưu đãi sẽ áp dụng cho tài sản BTR khi việc xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023 và khi
- Dự án bao gồm ≥ 50 căn hộ hoặc nhà ở được cung cấp cho công chúng thuê
- Nhà ở được giữ lại thuộc quyền sở hữu duy nhất trong ≥10 năm
- Chủ nhà đưa ra thời hạn thuê ≥ ba năm cho mỗi căn nhà
Hai tiêu chí đủ điều kiện đầu tiên tương tự như các tiêu chí áp dụng cho các ưu đãi BTR thuế trước bạ và thuế đất đã được thực hiện ở một số Bang nhất định. Sẽ có sự tham vấn về các tiêu chí đủ điều kiện này, bao gồm tỷ lệ nhà ở tối thiểu được cung cấp dưới dạng hợp đồng thuê nhà với giá phải chăng
Những thay đổi này tuân theo các đại diện của ngành được hỗ trợ bởi báo cáo của EY cho Hội đồng Bất động sản Úc, "Một hình thức cung cấp nhà ở mới cho Úc. xây nhà cho thuê. "
Ngân sách im lặng về khả năng rò rỉ thuế GST đối với việc phát triển tài sản BTR
Mở rộng ưu đãi khấu trừ thuế từ ủy thác đầu tư được quản lý bởi tòa nhà sạchTừ ngày 1 tháng 7 năm 2025, khoản giảm thuế khấu trừ 10% cho Tòa nhà Sạch của MIT sẽ được mở rộng để áp dụng cho các trung tâm dữ liệu và nhà kho nơi việc xây dựng bắt đầu sau ngày 9 tháng 5 năm 2023
Tuy nhiên, xếp hạng hiệu quả tối thiểu cho các tòa nhà sạch mới và hiện có sẽ được nâng lên mức 6 sao của Hội đồng Công trình Xanh Úc hoặc Hệ thống Đánh giá Môi trường Xây dựng Quốc gia Úc. Sẽ có sự tư vấn về các thỏa thuận chuyển tiếp cho các tòa nhà hiện có
Các dịch vụ tài chính
Sửa luật thuế để giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọChính phủ đã đưa ra giải thích rõ ràng đáng hoan nghênh cho các công ty bảo hiểm phi nhân thọ liên quan đến việc áp dụng AASB 17 về thuế, xác nhận rằng các công ty bảo hiểm phi nhân thọ sẽ có thể "sử dụng thông tin báo cáo tài chính đã được kiểm toán, được tính toán theo tiêu chuẩn mới, làm cơ sở cho việc . "Biện pháp sẽ được áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2023. Thông báo này không đề cập đến bất kỳ tác động chuyển tiếp nào đối với việc mở các điều chỉnh bảng cân đối kế toán và không đề cập đến các công ty bảo hiểm nhân thọ.
Thuế gián tiếp
Tăng thuế thuốc láThuế thuốc lá sẽ tăng 5% mỗi năm trong ba năm bắt đầu từ ngày 1 tháng 9 năm 2023, bên cạnh việc chỉ số thông thường. Chính phủ cũng sẽ điều chỉnh việc xử lý thuế đối với các sản phẩm thuốc lá lá rời [chẳng hạn như thuốc lá cuốn] với mức thuế tiêu thụ đặc biệt do thuốc lá sản xuất để đảm bảo các sản phẩm này được đánh thuế như nhau. Những thay đổi này được công bố vào ngày 2 tháng 5 năm 2023. Những thay đổi dự kiến sẽ huy động thêm $3. 3 tỷ trong bốn năm tới, bao gồm 290 triệu USD thanh toán GST cho các tiểu bang và vùng lãnh thổ
Tăng phí sử dụng đường bộ cho phương tiện hạng nặngChính phủ sẽ tăng mức phí sử dụng phương tiện đường bộ hạng nặng từ 27. 2 xu mỗi lít dầu diesel tăng 6% mỗi năm trong ba năm từ 24/2024 đến 32. 4 xu mỗi lít vào năm 2025/26. Điều này sẽ làm giảm khoản tín dụng thuế nhiên liệu dành cho doanh nghiệp đối với nhiên liệu tiêu thụ trong các phương tiện hạng nặng di chuyển trên đường công cộng.
Trì hoãn ngày bắt đầu hợp lý hóa các hệ thống chồng chéo của Lực lượng Biên giới Úc và Cơ quan Thuế Úc [ATO]Sẽ có sự chậm trễ 12 tháng, đến ngày 1 tháng 7 năm 2024, kể từ ngày bắt đầu các biện pháp được công bố trước đó nhằm hợp lý hóa trải nghiệm người dùng và quản lý thuế tiêu thụ đặc biệt cũng như các yêu cầu pháp lý tương đương về thuế tiêu thụ đặc biệt
Hệ thống an toàn sinh học được tăng cường và tài trợ bền vữngChính phủ sẽ cung cấp thêm 1 tỷ USD trong 4 năm tới để tăng cường hệ thống an toàn sinh học quốc gia nhằm ứng phó với áp lực ở biên giới và dịch bệnh bùng phát trong khu vực. Những biện pháp mới này sẽ được bù đắp một phần thông qua việc đưa ra các thỏa thuận thu hồi chi phí để thông quan hàng hóa nhập khẩu có giá trị thấp và thuế bảo vệ an toàn sinh học mới.
Hệ thống thương mại đơn giản hóa - tài trợ bổ sungChính phủ sẽ cung cấp thêm $23. 8 triệu vào năm 2023/24 để tiếp tục các sáng kiến nhằm hiện đại hóa và cải thiện hệ thống thương mại của Úc, đồng thời hỗ trợ các nhà xuất khẩu điều hướng các yêu cầu pháp lý và tiếp cận thông tin trên các thị trường mới nổi
Thuế việc làm
Tăng tần suất thanh toán Bảo lãnh Hưu bổngNgười sử dụng lao động sẽ phải trả lương hưu cho nhân viên cùng lúc với tiền lương và tiền công của họ, kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, thay vì hàng quý. ATO sẽ nhận được nguồn lực bổ sung để giúp phát hiện sớm hơn các khoản thanh toán hưu bổng chưa thanh toán. Điều này ban đầu được công bố vào ngày 2 tháng 5 năm 2023
Hưu bổng
Thuế suất bổ sung 15% đối với thu nhập từ số dư hưu bổng vượt quá 3 triệu USDTừ ngày 1 tháng 7 năm 2025, những cá nhân có tổng số dư hưu bổng [TSB] vượt quá 3 triệu USD sẽ phải chịu thuế bổ sung 15% đối với thu nhập tích lũy theo tỷ lệ TSB của cá nhân vượt quá ngưỡng 3 triệu USD. Mức thuế tăng ban đầu được công bố vào ngày 28 tháng 2 năm 2023. Tài liệu thảo luận của Kho bạc tháng 3 năm 2023 phác thảo cách thức hoạt động của biện pháp này bao gồm
- "Thu nhập" được sử dụng để xác định khoản thuế 15% bổ sung sẽ là chênh lệch giữa TSB của thành viên trong năm tài chính hiện tại và trước đó được điều chỉnh cho các khoản đóng góp và rút tiền ròng - bao gồm tất cả các khoản lãi và lỗ danh nghĩa [chưa thực hiện]
- Nghĩa vụ thuế sẽ được tính bằng cách nhân thu nhập với tỷ lệ thu nhập trên 3 triệu USD và thuế suất bổ sung là 15%.
- Thu nhập liên quan đến tài sản và TSB dưới 3 triệu USD sẽ tiếp tục bị đánh thuế ở mức 15% và 0% nếu hỗ trợ tài khoản lương hưu
- Thông báo về trách nhiệm thuế sẽ được ATO ban hành cho các cá nhân từ năm 2026/27 - trách nhiệm pháp lý có thể được thanh toán từ tiền lãi hưu bổng của cá nhân hoặc từ các quỹ được giữ ngoài quỹ hưu bổng
Biện pháp này dự kiến sẽ tăng số tiền thu thuế thêm 950 triệu USD so với ước tính trong tương lai đến năm 2026/27 và sau đó là 2 USD. 3 tỷ trong năm thu đầy đủ đầu tiên vào năm 2027/28
Sửa đổi các quy định về thu nhập không phân biệt đối xửCác quy tắc toàn vẹn về thu nhập không phân biệt đối tác [NALI] áp dụng cho các khoản chi tiêu phát sinh từ quỹ hưu bổng, có thể dẫn đến thu nhập của quỹ bị đánh thuế ở mức 45%, sẽ được sửa đổi sao cho
- Các quỹ do Cơ quan quản lý thận trọng lớn của Úc [APRA] quản lý nên được miễn trừ
- Các quỹ APRA nhỏ và quỹ hưu bổng tự quản lý sẽ có giá trị không quá gấp đôi giá trị của chi phí chung được coi là NALI;
Thuế cá nhân
Không có điều chỉnh khung thuế cá nhân mớiKhông có thay đổi nào được công bố đối với các khung thuế thu nhập cá nhân, bao gồm cả việc cắt giảm thuế "Giai đoạn 3" theo luật định [Kế hoạch giảm thuế thu nhập cá nhân theo ngân sách 2019/20] sẽ bắt đầu từ năm thu nhập 2024/25