Kê khai thuế như thế nào

Căn cứ tại Công văn 50820/CTHN-TTHT năm 2022 quy định cách kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:

Tổ chức trả thu nhập khi làm thủ tục kê khai thay Quyết toán thuế TNCN cho người lao động theo ủy quyền phải có đầy đủ mã số thuế cá nhân của người lao động. Trường hợp tổ chức trả thu nhập chỉ kê khai theo số chứng minh nhân dân của người lao động thì hướng dẫn người lao động thực hiện thủ tục đăng ký thuế theo quy định tại Thông tư số 105/2000/TT-BTC và tổ chức trả thu nhập thực hiện kê khai bổ sung hồ sơ khai thuế TNCN theo quy định tại Điều 47 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội theo quy định.

Như vậy để thực hiện quyết toán thuế thì tổ chức tiến hành quyết toán thuế theo quy định trên.

Cách kê khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân như thế nào? (Hình từ Internet)

Việc cấp mã số thuế được quy định như thế nào?

Căn cứ tại khoản 3 Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019 quy định việc cấp mã số thuế như sau:

- Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt quá trình hoạt động từ khi đăng ký thuế cho đến khi chấm dứt hiệu lực mã số thuế. Người nộp thuế có chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế thì được cấp mã số thuế phụ thuộc.

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị phụ thuộc thực hiện đăng ký thuế theo cơ chế một cửa liên thông cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì mã số ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh đồng thời là mã số thuế;

- Cá nhân được cấp 01 mã số thuế duy nhất để sử dụng trong suốt cuộc đời của cá nhân đó. Người phụ thuộc của cá nhân được cấp mã số thuế để giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân. Mã số thuế cấp cho người phụ thuộc đồng thời là mã số thuế của cá nhân khi người phụ thuộc phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước;

- Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay được cấp mã số thuế nộp thay để thực hiện khai thuế, nộp thuế thay cho người nộp thuế;

- Mã số thuế đã cấp không được sử dụng lại để cấp cho người nộp thuế khác;

- Mã số thuế của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác sau khi chuyển đổi loại hình, bán, tặng, cho, thừa kế được giữ nguyên;

- Mã số thuế cấp cho hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là mã số thuế cấp cho cá nhân người đại diện hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Hồ sơ khai bổ sung khai thuế bao gồm những gì?

Căn cứ tại khoản 4 Điều 47 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thành phần hồ sơ khai bổ sung khai thuế bao gồm:

Kê khai thuế GTGT là nghiệp vụ cơ bản mà mọi kế toán đều phải biết. Đừng bỏ qua bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn đến bạn cách kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác nhất hiện nay.

1. Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT

Một số lưu ý trước khi tiến hành kê khai thuế GTGT.

Thứ nhất, để có thể kê khai thuế GTGT thì bạn cần phải tải phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) về máy tính của mình. Nếu máy tính của bạn đã có sẵn thì chỉ việc sử dụng còn chưa có thì bạn có thể tiến hành tải tại đây.
Thứ hai, hiện kê khai GTGT sẽ có 2 loại:

• Kê khai thuế GTGT theo tháng
• Kê khai thuế GTGT theo quý

Thứ ba, khi khai thuế GTGT, bạn cũng cần để ý mục đích kê khai để dùng đúng loại tờ khai GTGT phù hợp:

• Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
• Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)
• Tờ khai GTGT trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
• Tờ khai GTGT trên doanh thu (04/GTGT)
• Tờ khai thuế GTGTKD ngoại tỉnh (05/GTGT).

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử.

2. Cách kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác

Để tiến hành kê khai thuế GTGT nhanh chóng, chính xác trên HTKK, bạn tiến hành theo các bước hướng dẫn dưới đây:

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Vì nghiệp vụ kê khai GTGT được thực hiện trên phần mềm HTKK nên bạn cần mở phần mềm HTKK rồi đăng nhập.

Phần mềm hỗ trợ kê khai.

Bước 2: Chọn tờ khai

Trên giao diện chính phần mềm HTKK, bạn chọn “Kê khai”, chọn tiếp “thuế Giá Trị Gia Tăng” rồi lựa chọn đúng loại tờ khai GTGT ứng với cách kê khai của doanh nghiệp.

Chọn đúng loại tờ khai phù hợp với doanh nghiệp.

Thông thường, có 2 loại tờ khai hay được các doanh nghiệp lựa chọn sử dụng:

• Tờ khai thuế GTGT khấu trừ theo mẫu 01/GTGT. Loại này dành cho đối tượng doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
• Tờ khai GTGT trên doanh thu theo mẫu 04/GTGT. Loại này dành cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp.

Theo đó, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 loại trên để áp dụng cho nghiệp vụ kê khai thuế của doanh nghiệp mình. Bài viết này, einvoice.vn sẽ hướng dẫn bạn kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ để đảm bảo nhanh chóng, chính xác.

Bước 3: Chọn kỳ kê khai thuế GTGT

Sau khi đã chọn xong loại tờ kê khai, cửa sổ “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiện ra. Khi này, bạn sẽ chọn “Tờ khai tháng” hay “Tờ khai quý” mà mình muốn.

Chọn kỳ kê khai thuế GTGT.

Lưu ý rằng, bạn cần chọn kỳ kê khai đúng theo tình trạng của doanh nghiệp mình ở thời điểm kê khai. Cụ thể:

- Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý bao gồm:

• Doanh nghiệp mới thành lập.
• Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ trở xuống.

- Đối tượng kê khai thuế theo tháng bao gồm: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
Tiếp đó bạn chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai lần đầu” hay “Tờ khai bổ sung”; chọn “Danh mục ngành nghề” doanh nghiệp mình đang kinh doanh; chọn “Phụ lục kê khai” phù hợp rồi nhấn ô “Đồng ý” để kết thúc bước 3.
>> Có thể bạn quan tâm: Kê khai thuế với hóa đơn điện tử.

Bước 4: Hoàn thành tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

Sau khi bạn nhấn “Đồng ý”, giao diện màn hình sẽ hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT). Việc của bạn khi này là phải hoàn thành tờ khai.

Muốn hoàn thành tờ khai bạn có thể dùng 3 cách:

• Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ kế toán
• Dùng số liệu PM kế toán
• Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào - bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.

>> Có thể bạn quan tâm: Báo giá hóa đơn điện tử, Tra cứu hóa đơn điện tử.

Sau khi đã xác định nguồn số liệu, bạn sẽ hoàn thành các tiêu chí theo hướng dẫn sau:
- Mục [21]: Bạn sẽ nhấn tích vào đây nếu doanh nghiệp mình không có phát sinh hoạt động mua bán trong kỳ và ngược lại.
- Mục 22: được nhặt từ mục [41] trên tờ khai thuế GTGT của kỳ trước chuyển sang và lưu ý rằng, mục [41] có khi tờ khai kỳ trước đang còn khấu trừ.
- Mục [22]: – Mục này sẽ được lấy từ chỉ tiêu [43] của kỳ trước chuyển sang. (Phần mềm HTKK mới nhất tự động cập nhật).
- Mục [23] - Mục [25] chính là Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này:

• Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
• Mục [24]: Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào được cộng và chuyển sang ở phụ lục 01-1/GTGT.
• Mục [25]: Là số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này.
• Mục [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ.
• Mục [27], [28]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật thông tin.
• Mục [29]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 0%.
• Mục [30]: Tổng giá trị hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế suất 5%.
• Mục [31]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 5%.
• Mục [32]: Tổng giá trị HHDV bán ra có thuế suất 10%.
• Mục [33]: Tổng số thuế GTGT của HHDV bán ra có thuế suất 10%.
• Mục [34], [35], [36]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
• Mục [37]: Điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
• Mục [38]: Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước.
• Mục [39]: Hệ thống sẽ tự động cập nhật.
• Mục [40]: Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ, tức số tiền phát sinh tại mục [40]. Hạn nộp cũng chính là hạn tờ khai.
• Mục [41]: Hệ thống tự động cập nhật.
• Mục [42]: Điền số thuế GTGT đề nghị hoàn.
• Mục [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, tức nếu có  số tiền phát tại mục [43] thì doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang mục [22] của kỳ sau.