Tờ khai thuế nhà thầu nước ngoài 2022

Thuế nhà thầu với Facebook, google….sau 1/6/2022 đang là vấn đề được quan tâm khi mà Meta [ công ty mẹ của Facebook ] sẽ đăng ký, kê khai và nộp thuế nhà thầu nước ngoài ở Việt Nam. Điều này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai và khấu trừ khi khi mua dịch vụ từ Facebook. Vậy kế toán cần lưu ý những gì về nghĩa vụ thuế nhà thầu với Facebook …để tránh rủi ro khấu trừ thiếu thuế. Hãy cùng tham khảo bài viết dưới đây

Từ 1/6/2022, theo thỏa thuận của Meta Platform với Chính phủ Việt Nam, Facebook sẽ thực hiện tự khai thuế ở Việt Nam và yêu cầu người dùng dịch vụ bổ sung thông tin thuế trên hóa đơn để thể hiện thông tin về phần thuế GTGT trong giá dịch vụ.

Tại các văn bản hướng dẫn, trường hợp nhà thầu nước ngoài đáp ứng các điều kiện để kê khai trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định của Thông tư số 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính thì doanh nghiệp không phải khấu trừ nộp thay cho nhà thầu nước ngoài.

Quý khách có thể tham khảo các công văn dưới đây của TCT về vấn đề này:

công văn 32111/CTHN-TTHT

công văn 27326-22/CTHN-TTHT 

Thông tin về thông báo mã số thuế của Facebook: 9000000327 

2. Về việc khấu trừ và tính chi phí với hóa đơn Facebook

Mặc dù Facebook đã tính thêm 5% VAT lên hóa đơn, tuy nhiên, vấn đề khấu trừ thuế GTGT và tính chi phí theo hóa đơn Facebook vẫn đang gặp các bất cập sau

• Không được khấu trừ VAT trên Invoice của Facebook do đây không phải là hóa đơn GTGT theo Luật Việt Nam và cũng không phải chứng từ nộp thuế thay nhà thầu để làm cơ sở khấu trừ thuế GTGT theo Luật thuế GTGT
• Tổng Cục thuế đang làm việc với từng nhà cung cấp nước ngoài để đưa ra hướng dẫn cụ thể và sẽ có hướng dẫn cho các tổ chức cá nhân Việt Nam sử dụng dịch vụ của các nhà cung cấp nước ngoài sau khi thống nhất được phương án.

Trước đó, theo hướng dẫn của cục thuế TP Hà Nội như dưới đây, doanh nghiệp không phải thực hiện khấu trừ, nộp thay thuế cho Facebook

Quý độc giả hãy thường xuyên truy cập website Gonnapass để không bỏ lỡ các thông tin được cập nhật liên tục về vấn đề này và rất nhiều các thông tin kế toán – thuế khác.

Trước 1/6/2022, công ty phải thực hiện tính số thuế nhà thầu phải nộp thay Facebook, Google với phí dịch vụ gồm 02 sắc thuế sau

>> Thuế GTGT: 5%

>> Thuế TNDN: 5%

Đồng thời, do doanh thu Facebook nhận được là doanh thu không gồm thuế nên công ty phải quy đổi trước khi tính thuế.

Ví dụ

Công ty thanh toán 01 hóa đơn cho Facebook như dưới đây

Như vậy, số thuế cần phải nộp thay nhà thầu là

+ Thuế TNDN: 85.944/[1-5%] x 5% = 90.467 x 5% = 4.523

+ Thuế GTGT: [85.944 + 4.523]/[1-5%] x 5% = 95.228 x 5% = 4.761

Khi đó, công ty cần kê khai và lập tờ khai thuế nhà thầu như sau

Lưu ý về thuế khi làm hợp đồng mua dịch vụ của nước ngoài

HỒ SƠ CẦN THIẾT ĐỂ TÍNH CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ CHO DỊCH VỤ SỬ DỤNG CỦA GOOGLE, FACEBOOK?

Chi phí hợp lệ khi mua dịch vụ của facebook, google

Biên soạn: Nguyễn Việt Anh – Giám đốc vận hành

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Thông tin webinar về Hộ Kinh Doanh

//manaboxvietnam.com/webinar-ke-toan-thue-cua-ho-kinh-doanh/

Đăng ký tham dự => //forms.gle/bUrGJR4asTxYN6hm6

Biên soạn: Nguyễn Thị Thảo Linh – Tư vấn viên

Bản tin này chỉ mang tính chất tham khảo, không phải ý kiến tư vấn cụ thể cho bất kì trường hợp nào.

Đăng kí để nhận bản tin từ Gonnapass