Xử lý hóa đơn khi chuyển địa điểm kinh doanh năm 2024
|
Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2023 của Chính phủ quy định nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ. Trường hợp công ty phát sinh hoạt động bán hàng hóa trong thời gian làm thủ tục chuyển địa điểm từ Bắc Ninh sang Hà Nội thì vẫn xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Trường hợp cơ quan thuế chuyển đi đã thực hiện xong các thủ tục chuyển địa điểm và ban hành thông báo mẫu số 09-MST thì công ty phải thực hiện xong các thủ tục với cơ quan thuế nơi chuyển đến (bao gồm cả việc đăng ký thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu 01ĐKTĐ/HĐĐT) thì doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn theo địa điểm mới đăng ký. Hỏi: Doanh nghiệp có phát sinh 1 lô hàng bị hỏng nên tạm xuất ra nước ngoài để hiệu chỉnh sau đó sẽ tái nhập và chỉ trả phí dịch vụ hiệu chỉnh. Khi xuất doanh nghiệp đã mở tờ khai tạm xuất với phương thức không thanh toán. Vậy đối với trường hợp tạm xuất như trên, doanh nghiệp có cần xuất hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hay không? Thuế suất thuế GTGT bao nhiêu %? Nếu có thì doanh nghiệp sẽ kê khai nộp thuế GTGT như thế nào? Trả lời: Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2023 của Chính phủ quy định nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ. Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp doanh nghiệp tạm xuất hàng ra nước ngoài để hiệu chỉnh sau đó tạm nhập trở lại Việt Nam thì doanh nghiệp không phải xuất hóa đơn, không phải kê khai nộp thuế GTGT đối với hàng tạm xuất - tái nhập./. Tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Điều 7, Khoản 6 Điều 12 Thông tư số 78/2021/TT-BTC hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót gồm các trường hợp sau
MindMap - CCT Khu vực Bắc Nghệ - Phân biệt hóa đơn hủy, điều chỉnh, thay thế, giải trình... [collapse] Các câu hỏi liên quan đến mẫu 04/SS-HDDT Điều chỉnh hóa đơn sai địa chỉ khi thay đổi đăng ký doanh nghiệp chậmTình huống: Phương pháp Điều chỉnh hóa đơn sai địa chỉ đối với cả hóa đơn đầu ra và đầu vào theo quy định hiện nay. …Ngày 24/03/2022, doanh nghiệp hoàn thành thủ tục thay đổi địa chỉ ĐKKD, nhưng vì lý do khách quan kể từ ngày 24/03/2022 đến 18/04/2022 công ty vẫn xuất HĐ với thông tin người bán theo địa chỉ đăng ký cũ đăng ký trên hệ thống HĐĐT…. DN xin hỏi quý Cơ quan Thuế giải đáp thắc mắc về cách xử lý HĐĐT viết sai địa chỉ người bán theo Thông tư 32/2011/TT-BTC trong kỳ kê khai Thuế Quý 1/2022, Quý 2/2022 và cách xử lý đối với HĐĐTcó sai sót về địa chỉ người bán có mã của Cơ quan Thuế theo Thông tư 78/2021/TT-BTC trong kỳ kê khai Thuế Quý 2/2022?
Tuy nhiên, theo quan điểm của chúng tôi, trường hợp sai địa chỉ bên bán thì phải lập hóa đơn điều chỉnh thay thế vì điểm 2a điều 19 chỉ áp dụng khi có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác. Nói cách khác, bên bán phải làm thủ tục
- Khi DN thay đổi tên Công ty, địa chỉ Công ty nhưng hóa đơn GTGT đặt in vẫn còn sẽ có 2 trường hợp xảy ra đó là: DN muốn tiếp tục sử dụng hoặc Không muốn sử dụng nữa.-> Cách xử lý từng trường hợp như sau: - Sau khi làm thủ tục thay đổi tên, địa chỉ kinh doanh với Sở kế hoạch đầu tư xong, DN các bạn muốn tiếp tục sử dụng những hóa đơn GTGT đã đặt in trước đó thì cần làm những thủ tục sau:
Theo quy định tại Điều 9 Thông tư 39/2014/TT-BTC của Bộ tài chính, được sửa đổi, bổ sung theo Công văn Công văn 2010/TCT-TVQT quy định cụ thể như sau: - Có 2 trường hợp là thay đổi Cơ quan thuế và Không thay đổi cơ quan thuế: 1. Những hoá đơn GTGT đã thông báo phát hành nhưng chưa sử dụng hết có in sẵn tên, địa chỉ trên hoá đơn -> Khi có sự thay đổi tên, địa chỉ nhưng không thay đổi mã số thuế và cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thì: Bước 1: - Đóng dấu tên, địa chỉ mới vào bên cạnh tiêu thức tên, địa chỉ đã in sẵn. (Đóng dấu mộc vuông nhé) Bước 2: - Làm thông báo điều chỉnh thông tin tại Thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.13 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC) và được sử dụng ngay hóa đơn.. - Các bạn có thể làm trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng hoặc nộp bản cứng trực tiếp cho chi cục thuế nhé (Tùy từng chi cục nhé) - Nếu làm trên phần mềm: Vào phần hóa đơn -> Thông báo điều chỉnh thông tin (TB04/AC): - Nếu làm bản cứng nộp trực tiếp tải Mẫu về tại đây: Thông báo điều chỉnh thông tin hóa đơn ---------- 2. Nếu có sự thay đổi địa chỉ kinh doanh dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp: +) Tại cơ quan thuế Chuyển đi: Bước 1: Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn + bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC) ----> Vào phần mềm HTKK -> Hóa đơn -> Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC - Click kèm phụ lục 3.10 Chú ý: -> Khi chọn kỳ làm Báo cáo các bạn phải chọn đến ngày hiện tại. Ví dụ: Hôm nay là ngày 14/5/2019 (tức là Qúy 2), là ngày các bạn làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn để chuyển. - Thì các bạn chọn Qúy 2 -> "Từ ngày" thì mặc định là ngày 1/4/2019 rồi -> Nhưng "Đến ngày" Thì các bạn phải chọn ngày hiện tại "Tức là ngày 14/5/2019" +) Tại cơ quan thuế Chuyển đến: Bước 2: Gửi bảng kê hóa đơn chưa sử dụng (mẫu số 3.10 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC) + Thông báo điều chỉnh thông tin tại thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế nơi chuyển đến và được sử dụng ngay hóa đơn. |
