Bài tập doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp năm 2024
Uploaded bynguyen oanh Show
0% found this document useful (0 votes) 475 views 7 pages Original TitleBài Tập Doanh Thu - Chi Phí - Copy (1) Copyright© © All Rights Reserved Available FormatsDOCX, PDF, TXT or read online from Scribd Share this documentDid you find this document useful?Is this content inappropriate?0% found this document useful (0 votes) 475 views7 pages Bài Tập Doanh Thu - Chi PhíUploaded bynguyen oanh Jump to Page You are on page 1of 7 Search inside document Reward Your CuriosityEverything you want to read. Anytime. Anywhere. Any device. No Commitment. Cancel anytime. Download Free PDF Download Free PDF Bai tap tai chinh doanh nghiep co loi giaiBai tap tai chinh doanh nghiep co loi giaiBai tap tai chinh doanh nghiep co loi giaiBai tap tai chinh doanh nghiep co loi giaiDuyên Duyên Bài tập xác định doanh thu, chi phí, thuế và lợi nhuận Bài 1: Có tài liệu của doanh nghiệp X như sau:
Kiến thức làm bài 1. Các phương pháp kê khai – tính thuế GTGT Có 2 phương pháp kê khai – tính thuế GTGT là phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. 1 - Phương pháp khấu trừ là phương pháp bù trừ giữa đầu vào và đầu ra - Cách tính thuế: - Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – thuế GTGT đầu vào được khấu trừ - Cách xác định doanh thu: Là doanh thu chưa bao gồm GTGT - Hạch toán thuế: Thuế đầu vào được hạch toán Nợ 133. Thuế đầu ra được hạch toán có 33311 2 – Phương pháp trực tiếp: Tính trực tiếp trên doanh thu - Cách tính thuế: - Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu * tỷ lệ % - Cách xác định doanh thu: Là doanh thu bao gồm cả thuế GTGT - Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu cụ thể của các ngành nghề như sau: + Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ 1% + Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 5% + Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ 3% + Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ 2% - Hạch toán thuế: Thuế đầu vào được hạch toán chi phí hoặc nguyên giá tài sản. Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu (Nợ 511/Có 33311). 3 – Ví dụ: Ví dụ 1: Công ty A là công ty thương mại: - Đầu vào khi mua hàng hóa là: + Giá trị: 10 triệu đồng + Thuế suất 10%: 1 triệu đồng - Đầu ra khi bán hàng hóa là: + Giá trị: 14,3 triệu đồng (đã có thuế 10%) Yêu cầu: Xác định thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp? Đáp án: - Nếu công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì: + Doanh thu là 14,3 triệu đồng/(1+10%) = 13 triệu đồng + Thuế GTGT đầu ra = 14,3 - 13 = 1,3 triệu đồng + Thuế GTGT phải nộp là: 1,3 triệu (đầu ra) – 1 triệu (đầu vào) = 300.000 đồng (Với giả định rằng: 1 triệu đồng tiền thuế đầu vào được khấu trừ và không có số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang). - Nếu công ty A kê khai tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì: + Doanh thu là = 14,3 triệu + Thuế GTGT phải nộp là: 14,3 triệu (doanh thu) * 1% (là tỷ lệ % của hoạt động phân phối hàng hóa) = 143.000 đồng (Phương pháp trực tiếp thì không sử dụng thuế đầu vào để tính thuế GTGT phải nộp. Ví dụ 2: Công ty TNHH Thiên Quang mua 10 bộ máy tính giá chưa thuế là 8.000.000đ/bộ, VAT 10% đã trả bằng tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Thiên Quang bán 10 bộ máy tính trên cho TNHH Linh Dương đơn giá chưa thuế là 9.000.000 đ/bộ, thuế VAT là 10% chưa thu tiền + Hạch toán theo phương pháp trực tiếp Đầu vào: Thuế GTGT được cộng vào giá gốc của hàng hóa Nợ TK 156: 88.000.000 Có TK 112: 88.000.000 Đầu ra: Bút toán 1: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 88.000.000 Có TK 156: 88.000.000 Bút toán 2: Phản ánh doanh thu Nợ TK 131: 99.000.000 Có TK 511: 99.000.000 Tính thuế GTGT phải nộp = Doanh thu * tỷ lệ % \= 99.000.000 * 1% = 990.000 Công ty kinh doanh máy tính nên tỷ lệ tính thuế là 1% Hạch toán Nợ TK 511: 990.000 Có TK 3331: 990.000 Tính thuế TNDN Kết chuyển Doanh thu sang 911 Nợ TK 511: = 99.000.000 – 990.000 = 98.010.000 Có TK 911: 98.010.000 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 88.000.000 Có TK 632: 88.000.000 Lợi nhuận trước thuế = 98.010.000 – 88.000.000 = 10.010.000 Thuế TNDN phải nộp = 10.010.000 * 20% = 2.002.000 đồng + Hạch toán theo phương pháp khấu trừ Đầu vào: Nợ TK 156: 80.000.000 Nợ TK 1331: 8.000.000 Có TK 111: 88.000.000 Đầu ra: Bút toán 1: Giá vốn hàng bán Nợ TK 632: 80.000.000 Có TK 156: 80.000.000 Bút toán 2: Hạch toán doanh thu Nợ TK 131: 99.000.000 Có TK 511: 90.000.00 Có TK 3331: 9.000.000 Tính thuế GTGT phải nộp = Thuế VAT đầu ra – Thuế VAT đầu vào \= 9.000.000 – 8.000.000 = 1.000.000 Hạch toán đối trừ thuế Nợ TK 3331: 8.000.000 Có TK 1331: 8.000.000 Tính thuế TNDN Kết chuyển Doanh thu sang 911 Nợ TK 511: = 90.000.000 Có TK 911: 90.000.000 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 80.000.000 Có TK 632: 80.000.000 Lợi nhuận trước thuế = 90.000.000 – 80.000.000 = 10.000.000 Thuế TNDN phải nộp = 10.000.000 * 20% = 2.000.000 đồng 2. Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế TTĐB = Giá tính thuế TTĐB * thuế suất thuế TTĐB Giá tính thuế TTĐB = Giá bán chưa có thuế GTGT/(1+ thuế suất thuế TTĐB) Giá tính thuế TTĐB là giá chưa có thuế GTGT - Ví dụ: Đối với bia hộp, năm 2016 giá bán của 1 lít bia hộp chưa có thuế GTGT là 21.000 đồng, thuế suất thuế TTĐB mặt hàng bia là 55% thì giá tính thuế TTĐB được xác định như sau: Giá tính thuế TTĐB 1 lít bia hộp = 21.000 đồng/(1 + 55%) = 13.548 đồng Thuế TTĐB = 21.000 - 13.548 = 7.452 3. Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần Doanh thu thuần = Tổng doanh thu – các khoản giảm trừ Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán 4. Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán \= Lợi nhuận gộp + Doanh thu hoạt động tài chính - Chi phí hoạt động tài chính - Chi phí bán hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp \= Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Thu nhập khác - Chi phí khác \= Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - Thuế TNDN \= Lợi nhuận sau thuế Doanh thu khác lợi nhuận ở đâu?Doanh thu được thu về thông qua tất các hoạt động buôn bán, kinh doanh hoặc các hoạt động phát sinh khác của một nhà hàng hay quán ăn. Trong khi đó, lợi nhuận lại chỉ là số tiền sau khi đã lấy doanh thu trừ đi tất cả các loại chi phí và chi phí. Lợi nhuận trên doanh thu tính như thế nào?Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí - Tổng chi phí là tổng số tiền mà doanh nghiệp đã phải chi ra cho sản phẩm hoặc dịch vụ với mục đích kinh doanh. - Lợi nhuận ròng: Là lợi nhuận thu được sau khi trừ đi chi phí bán hàng và chi phí quản lý, thuế và các khoản chi phí khác. Lợi nhuận và doanh thu khác nhau như thế nào?Doanh thu hay còn gọi là doanh số bán hàng, không liên quan đến bất kỳ chi phí nào và không có chi phí nào ảnh hưởng đến việc doanh nghiệp điều hành. Lợi nhuận là số tiền thu nhập còn lại sau khi doanh nghiệp hạch toán xong tất cả chi phí về các khoản nợ, các chi phí hoạt động hay các dòng thu thập bổ sung. Tại sao lợi nhuận lại quan trọng?Lợi nhuận là chỉ số quan trọng trong phân tích tài chính, cho thấy mức độ hiệu quả của một công ty trong việc quản lý chi phí và tăng trưởng doanh thu. Nếu lợi nhuận tăng cao, công ty sẽ có thể đầu tư vào các hoạt động kinh doanh mới và trả lương cho nhân viên tốt hơn. |