Hướng dẫn thông báo hủy hóa đơn
Hóa đơn giá trị gia tăng (hay được gọi phổ biến bằng cái tên “Hóa đơn đỏ”) thực chất là là một loại chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua, sử dụng dịch vụ theo quy định của pháp luật. Trong trường hợp doanh nghiệp không có nhu cầu tiếp tục sử dụng hóa đơn GTGT thì cần làm thủ tục hủy hóa đơn: Show
Hình thúc hủy hóa đơn GTGT phải được ghi rõ trong Biên bản hủy hóa đơn:
Lưu ý: Tùy vào từng chi cục thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp hủy hóa đơn GTGT theo 1 trong 3 cách thức trên. Do đó doanh nghiệp nên liên hệ trước với cơ quan thuế quản lý để được hướng dẫn.
Hồ sơ hủy hóa đơn được quy định tại Khoản 3, Điều 29 Thông tư số 39/2014/TT-BTC bao gồm:
Lưu ý: Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hóa đơn được lập thành hai (02) bản, một bản lưu, một bản gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất không quá năm (05) ngày kể từ ngày thực hiện hủy hóa đơn. Có 2 hình thức nộp thông báo kết quả hủy hóa đơn cho Cơ quan thuế như sau:
Cách thức thực hiện cụ thể như sau: Bước 1: Đầu tiên chúng ta cần lập thông báo kết quả hủy hóa đơn bằng phần mềm HTKK. Các bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK. Sau đó chọn mục Hóa đơn => Thông báo kết quả hủy hóa đơn (TB03/AC). Ảnh 1: Hướng dẫn cách hủy hóa đơn qua mạng cho doanh nghiệp Bước 2: Lúc này màn hình hiện ra tờ khai thông báo kết quả hủy hóa đơn. Các bạn tiến hành nhập các chỉ tiêu như mã hóa đơn, tên hóa đơn, mẫu số, ký hiệu, từ số đến số, người lập biểu, người đại diện theo pháp luật… Cuối cùng các bạn nhấn Ghi rồi Kết xuất file XML. Ảnh 2: Hướng dẫn cách hủy hóa đơn qua mạng cho doanh nghiệp Bước 3: Tiếp theo, các bạn mở trình duyệt web và đăng nhập vào địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn Sau đó các bạn chọn mục DOANH NGHIỆP rồi đăng nhập vào hệ thống. Ảnh 3: Hướng dẫn cách hủy hóa đơn qua mạng cho doanh nghiệp Bước 4: Sau khi đăng nhập vào hệ thống, các bạn chọn mục Khai Thuế => chọn tiếp Nộp tờ khai XML. Sau khi giao diện chuyển vào mục Nộp tờ khai XML, các bạn chọn mục Chọn tệp tờ khai. Ảnh 4: Hướng dẫn cách hủy hóa đơn qua mạng cho doanh nghiệp Bước 5: Lúc này, hộp thoại Open hiện ra. Các bạn tiến hành tìm tới vị trí lưu của tờ khai Thông báo kết quả hủy hóa đơn tạo bên trên rồi nhấn Open. Ảnh 5: Hướng dẫn cách hủy hóa đơn qua mạng cho doanh nghiệp Bước 6: Bây giờ tờ khai đã được upload lên hệ thống. Các bạn chỉ cần cắm USB chữ ký số của đơn vị mình vào máy tính rồi nhấn Ký điện tử. Sau đó nhấn tiếp Nộp tờ khai. Chỉ cần như vậy là tờ khai Thông báo kết quả hủy hóa đơn đã được nộp cho Cơ quan Thuế. Hiện nay, việc huỷ hoá đơn điện tử được quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Vậy trình tực thực hiện hủy hóa đơn điện tử được thực hiện thế nào? Hãy cùng dịch vụ kế toán thuế TinLaw tìm hiểu trong bài viết sau: Hủy hóa đơn là gì?Căn cứ theo Khoản 10 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Hủy hóa đơn, chứng từ là làm cho hóa đơn, chứng từ đó không có giá trị sử dụng. Hủy hóa đơn chứng từ không còn hiệu lựcVậy việc hủy hóa đơn điện tử là làm cho hóa đơn đó không còn có giá trị sử dụng. Quy định hủy hóa đơn cũ theo nghị định 123Có 2 trường hợp phải hủy hóa đơn điện tử là:
(Khoản 3, điều 15, Nghị định 123/2020/NĐ-CP)
(Khoản 1, điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) \>>Xem thêm: Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử đã lập bị sai sót theo Nghị định 123, Thông tư 78 Cách lập thông báo hủy hóa đơn trên HTKKCác bước thực hiện hủy hóa đơn điện tử trên phần mền HTKK (Hỗ trợ kê khai) thuế như sau: Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK NNT tiến hành đăng nhập vào phần mềm HTKK => chọn mục hóa đơn => Chọn tiếp “Thông báo kết quả hủy hóa đơn mẫu (TB03/AC)” Đăng nhập vào phần mềm HTKKBước 2: Điền đầy đủ thông tin tờ khai hủy hóa đơn Màn hình xuất hiện tờ khai thông báo kết quả hủy hóa đơn. Quý khách tiến hành nhập các thông tin liên quan như: mã hóa đơn, tên hóa đơn, mẫu số, ký hiệu, từ số đến số, người lập biểu, người đại diện theo pháp luật… Sau khi điền đầy đủ nội dung quý khách nhấn Ghi rồi Kết xuất file XML. Bước 3: Đăng nhập trang Thuế điện tử Để nộp kết quả thông báo hủy hóa đơn qua mạng, Doanh nghiệp đăng nhập trang Thuế điện tử của Tổng cục thuế tại địa chỉ: https://thuedientu.gdt.gov.vn/ để nộp mẫu kết quả TB03/AC Bước 4: Nộp tờ khai thông báo hủy hóa đơn trên trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế Sau khi tiến hành các thủ tục đăng nhập vào trang Thuế điện tử, quý khách chọn mục: Khai thuế => Nộp tờ khai XML => Chọn tệp tờ khai Sau khi upload file thành công, thực hiện ký điện tử sau đó ấn vào mục nộp tờ khai. Vậy tờ khai Thông báo kết quả hủy hóa đơn mẫu TB03/AC đã được nộp cho Cơ quan Thuế. Thời hạn tiêu hủy hóa đơnCăn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về việc tiêu hủy hóa đơn đặt in mua của cơ quan thuế như sau: Thời hạn tiêu hủy hóa đơn chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế Ngoài ra thời hạn tiêu hủy hóa đơn chậm nhất là 10 ngày tính kể từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị sử dụng hoặc từ ngày tìm lại được hóa đơn đã mất. Lưu ý:
Lập Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơnSau khi được xác nhận việc chuyển đổi sử dụng từ hóa đơn giấy sang hóa đơn điện tử và được phê duyệt chấp nhận sử dụng hóa đơn điện tử theo Thông tư 78; Doanh nghiệp cần nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26, chú ý:
Đối với số hóa đơn đã sử dụng, xóa bỏ, mất (nếu có) và còn tồn đến thời điểm thực hiện hủy hóa đơn, bạn lưu ý kê khai như sau:
Xử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy hóa đơnXử phạt hành vi vi phạm quy định về hủy, tiêu hủy hóa đơn 1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi hủy, tiêu hủy hóa đơn quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày làm việc, kể từ ngày hết thời hạn phải hủy, tiêu hủy hóa đơn theo quy định mà có tình tiết giảm nhẹ. 2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
đ) Hủy, tiêu hủy hóa đơn không đúng trình tự, thủ tục theo quy định của pháp luật;
4. Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc hủy, tiêu hủy hóa đơn đối với hành vi quy định tại điểm b khoản 2, điểm b, c, d khoản 3 Điều này. TinLaw vừa chia sẻ để quý doanh nghiệp phương pháp hủy hóa đơn điện tử mới nhất! Theo Nghị định 123 và Thông tư 78, đúng nhất hiện nay. Hy vọng thông tin trong bài viết hữu ích với các bạn! |